На практике нередко возникает ситуация, когда руководитель компании видит прибыль в составленном бухгалтером отчете о прибыли и убытках и при этом спрашивает: «А деньги где?» Как грамотно ответить на этот вопрос?
Отчет о движении денежных средств показывает все поступления денежных средств как от обычной операционной деятельности, так и из других, в том числе инвестиционных, источников, а также все расходы денежных средств на оплату бизнес-операций и инвестиции во время отчетного периода. По существу, отчет является ответом на вопрос выше, показывая, откуда сколько денег поступает и куда они уходят за определенный период. Большой плюс отчета в том, что он содержит оперативную информацию: сформировать его можно сразу после того, как были зарегистрированы банковские и кассовые операции. В плане финансового анализа отчет полезен для оценки жизнеспособности бизнеса в краткосрочном периоде, в частности, для определения способности платить по счетам.
Существует два подхода к составлению отчета о движении денежных средств — прямой и косвенный. Законодательством в ряде случаев установлен прямой формат, и умение его грамотно составить необходимо при составлении финансовой отчетности, в то же время как для управленческих целей руководством компании часто используется косвенный формат, так как он позволяет увидеть слабые места в работе компании. Оба этих формата будут рассмотрены на семинаре. Участникам предлагается методика составления Отчета о движении денежных средств с помощью таблиц. Она позволяет любому бухгалтеру справиться с поставленной задачей за очень короткий промежуток времени.
В результате обучения вы:
-
разберете структуру и принципы составления отчетов о движении денежных средств (ОДДС)
-
определите составляющие ОДДС, научитесь читать данные и показатели
-
самостоятельно построите модель ОДДС на основании аналитических данных
-
сравните подходы к формированию ОДДС прямым и косвенным методов, в зависимости от целей компании
-
сможете формировать грамотные управленческие решения на основании анализа денежных потоков
-
рассмотрите сложные случаи управления финансами и оборотным капиталом с применением метода денежных потоков
День 1
Структура современного ОДДС
-
Операционный денежный поток
-
Инвестиционный денежный поток
-
Финансовый денежный поток
-
Порядок разнесения денежных потоков по видам деятельности ОДДС
Отражение сумм НДС при составлении отчета о движении денежных средств
-
Подготовка вспомогательных таблиц для НДС
-
Расчет влияния НДС на денежные потоки
-
Место НДС в структуре отчета о движении денежных средств
Модель построения ОДДС. Влияние на ОДДС
-
Основных средств
-
Инвестиций
-
Запасов
-
Дебиторской и кредиторской задолженности
-
Финансовых инструментов
-
Аренды
-
Эмиссии акций
Практикум «Решение стандартной задачи HR-менеджеров при проверке квалификации»
Различие между ОДДС прямым и косвенным методом
-
Прямой метод составления ОДДС
-
Косвенный метод составления ОДДС
-
Экспресс-анализ ОДДС, составленного различными методами
-
Отражение операций в иностранной валюте
-
Требования к раскрытию информации в отчете ОДДС
Решение практической задачи по составлению ОДДС через таблицы
-
Порядок сбора необходимых данных
-
Формирование рабочей таблицы
-
Ввод рабочих корректировок
Практикум «Подготовка аналитической справки для руководителя»
День 2
Принятие управленческих решений на основе релевантных денежных потоков
-
Определение формулы и составляющих денежного потока
-
Требуемый рабочий капитал компании
-
Источники финансирования рабочего капитала
Практикум «Расчет потребностей в оборотном капитале, прогнозирование ожидаемых денежных потоков»
Использование метода денежного потока при управлении оборотным капиталом компании
-
Составляющие оборотного капитала и логика коммерческого цикла и финансового цикла
-
Управление дебиторской задолженностью
-
Анализ финансового состояния контрагентов
-
Кредиторская задолженность
-
Управление денежными потоками. Планирование движения денежных средств. Контроль над поступлением средств и выплатами
Практикум «Определение доходности клиента»
Другие случаи применения метода денежного потока при управлении финансами компании
-
Анализ операционной деятельности по показателям отчета о прибылях и убытках: валовая прибыль — EBITDA-EBIT — чистая прибыль
Практикумы:
-
Кейс «Современные методы прогнозирования ожидаемых денежных потоков от продаж»
-
Кейс «Определение оптимального размера дивидендов, который может быть предложен акционерам»
Даценко Александр Васильевич
Независимый консультант, начальник отдела отчетности по МСФО аудиторской фирмы
Профессиональный опыт
- 2005 — н. в. — Аудиторская фирма «Аконт-Финанс», начальник отдела отчетности по МСФО
- 2000–2005 — КБ «Олимпийский», финансовый директор
- 1993–1999 — НПО «КОСМОС», начальник отдела валютных операций и международных расчетов
Профессиональные компетенции
- МСФО и GAAP. Составление отчетности по МСФО российских компаний и банков. Составление консолидированной отчетности
- Построение системы бухгалтерского, управленческого и налогового учета
- Бухгалтерское и налоговое регулирование внешнеторговых операций, операций иностранных фирм и их представительств. Валютное регулирование
- Регулирование, учет и контроль финансовых потоков компаний. Организация системы внутренней финансовой отчетности холдинга. Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности
- Ведение работы с банками, ГНИ
Преподавательская деятельность
- 2009–2011 — ОАО «Лукойл», тренер по подготовке персонала для сдачи экзамена на получение квалификации по МСФО ACCA-DipIFR
- 2009–2011 — ОАО «Газпром Газэнергосеть», тренер по подготовке персонала для сдачи экзамена на получение квалификации по МСФО ACCA-DipIFR, консультант по составлению консолидированной финансовой отчетности
- 2009–2011 — Международный институт профессиональных бухгалтеров и аудиторов, преподаватель программ МСФО (АССА)
- 2007–2011 — Учебно-методический Центр профессиональных бухгалтеров и аудиторов заслуженного профессора МГУ А. Д. Шеремета, преподаватель программ МСФО (АССА)
- 2006–2007 — Учебный центр «Панорама», трансформация и консолидация финансовой отчетности по МСФО, преподаватель
Образование
- 1991–1994 — Государственная финансовая академия при Правительстве РФ
Дополнительное образование
- Подготовка по МСФО (Diploma in International Accounting Standards from Institute of Financial Accountants, U.K.)
- Квалификация Международной ассоциации присяжных сертифицированных бухгалтеров АССА — DIPIFR
- Общий аудит (квалификационный аттестат)
- Банковский аудит (квалификационный аттестат)
- Институт профессиональных бухгалтеров России (квалификационный аттестат, членство)
- Налоговый консультант (курсы повышения квалификации)
- Финансовый менеджмент (Академия международного сотрудничества)
