Курс, семинар, тренинг Неделя подготовки годовой отчетности за 2024 год: новые требования, практические вопросы

Бухгалтерская и налоговая отчетность за 2023 год, последние изменения в законодательстве, переход на новые бухгалтерские стандарты в 2023-2024 гг., разъяснения контролирующих органов и судебная практика, единый налоговый платеж и другие налоговые новации 2023-2024 гг., цифровизация налогового контроля, новое в налоговом администрировании – в фокусе обсуждения комплексного курса Российского Фонда Образовательных Программ «Экономика и управление»:

Профессиональный стандарт «Бухгалтер» (утв. Приказ Минтруда России от 21.02.2019 №103н) обязывает главных бухгалтеров ежегодно повышать квалификацию в объеме не менее 20 часов (но не менее 120 часов за три последовательных календарных года), а также следить за своевременным обновлением знаний сотрудников бухгалтерии.

В связи с этим, Российским Фондом «Экономика и Управление» разработан курс повышения квалификации, включающий в себя обзор последних изменений законодательства, правоприменительной и судебной практики, а также рекомендации экспертов по сложным вопросам бухгалтерского учета и налогообложения.

Программа курса построена с учетом изменений в регулировании, лучших решений наиболее сложных вопросов бухгалтерской работы, правоприменительная практика по которым постоянно меняется.

Программа полностью соответствует требованиям профессионального стандарта «Бухгалтер» и ориентирована на главных бухгалтеров, бухгалтеров и специалистов финансово-экономических подразделений компании.

СЕССИЯ 1. ОСОБЕННОСТИ ПРИМЕНЕНИЯ ФСБУ

• Переход на новые ФСБУ в 2023-2024 годах. Практика по досрочному добровольному применению ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы», поправок в ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» и ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация».
• Основные отличия нового стандарта по НМА от ПБУ 14/2007. Новая классификация объектов НМА. Определение ликвидационной стоимости объектов НМА. Проверка на обесценение. Правила учета НИОКР с учетом положений нового раздела II.1 ФСБУ 26/2020. Обязательная и добровольная инвентаризация. Порядок создания инвентаризационной комиссии. Установление действительного существования активов и оценка их состояния посредством фото- и видео-фиксации. Интеграция документов по инвентаризации в общую систему электронного документооборота. Квалификация результатов инвентаризации.
• Практика применения ФСБУ 26 / 2020 «Капитальные вложения». Порядок применения изменений в стандарт, принятых в 2022 году (Приказ Минфина России от 30.05.2022 № 87н, Информационное сообщение Минфина России от 18.07.2022 N ИС-учет-40) Условия для признания капитальных вложений в основные средства и нематериальные активы в бухгалтерском учете. Первоначальные и последующие капитальные вложения. Единица учета капитальных вложений. Состав затрат, формирующих стоимость капитальных вложений. Учет оценочных обязательств по будущей утилизации объекта в стоимости капитальных вложений. Проверка капитальных вложений на обесценение, учет резерва под обесценение капитальных вложений. Упрощенные способы ведения бухгалтерского учета капитальных вложений, условия для их применения. Рекомендации по учетной политике на 2023 год.
• Практика применения ФСБУ 6 /2020 «Основные средства». Стоимостной лимит признания объекта в составе основных средств. Выделение инвестиционной недвижимости в самостоятельную группу: плюсы и минусы. Определение ликвидационной стоимости основных средств при принятии объекта ОС к учету: ожидаемые поступления и затраты при выбытии, критерии существенности (Письмо Минфина РФ от 05.04.2022 N 07-01-09/28453 и другие рекомендации). Регулярный пересмотр элементов амортизации. Признаки обесценения внеоборотных активов. Тесты на обесценение на основе данных анализа финансово-хозяйственной деятельности компании. Признание в качестве самостоятельного объекта основных средств затрат на ремонт, технический осмотр и техническое обслуживание (Письмо ФНС России от 19.04.2022 N СД-4-21/4767@). Правила начисления амортизации и проведения переоценки.
• Практика применения ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды». Отличия от МФСО (IFRS) 16 Аренда. Классификация договоров в качестве договоров аренды (договоры долгосрочной и краткосрочной аренды, лизинга, проката, оказания услуг). Понятие операционной и финансовой аренды. Условия договора, позволяющие применять упрощенный порядок учета. Учет у арендатора: ожидаемые сроки аренды по договорам без ограничения срока действия, обоснование ставки дисконтирования в расчетах обязательства по аренде, классификация доходов и расходов по аренде в целях формирования отчета о финансовых результатах и отчета о движении денежных средств. Изменение и/или прекращение договора аренды. Учет у арендодателя: признание объектов учета в качестве инвестиции в аренду. Учет процентов по инвестиции в аренду. Учетная политика на 2023 год у арендатора и арендодателя: работа над ошибками 2022 года. Отражение новых объектов бухгалтерского учета в бухгалтерской отчетности. Оценка необходимости ретроспективных корректировок в бухгалтерской отчетности.
• Практика применения ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете». Особенности оформления, исправления, хранения и уничтожения электронных документов. Обязанность с 01.01.2024 хранить документы бухгалтерского учета, а также данные, содержащиеся в таких документах, и размещать базы указанных данных на территории Российской Федерации. Использование в учете оправдательных документов. Правила предоставления документов по запросам работников, контрагентов, контролирующих органов.
• Рекомендации по подготовке бухгалтерской отчетности в 2023 году. Соблюдение принципа деления активов и обязательств на долгосрочные и краткосрочные. Перевод объектов в категорию долгосрочные активы к продаже. Новые правила раскрытия информации по основным средствам, капитальным вложениям, договорам аренды и нематериальным активам. Критерии существенности при раскрытии информации. Раскрытие информации в ограниченном объеме. Сопоставимость данных за текущий и прошлые периоды. Упрощенный учет и упрощенная бухгалтерская отчетность. Проект ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность»: условия достоверности отчетности, состав промежуточной отчетности, раскрытие информации по каждому из отчетов.
• Налоговый учет ОС, НМА, запасов: практические вопросы, анализ материалов проверок и актуальной судебной практики.
• Ответы на вопросы участников, разбор сложных ситуаций.

СЕССИЯ 2. ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2023: ПРАКТИЧЕСКИЕ ВОПРОСЫ ФОРМИРОВАНИЯ

• Бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2023 год: на что обращаем внимание. Проект ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность»: условия достоверности отчетности, состав промежуточной отчетности, раскрытие информации по каждому из отчетов. Ограничение доступа внешних пользователей к данным предприятия в ЕГРЮЛ и ГИРБО (ПП РФ от 16.09.2022 г. N 1624, ПП РФ от 09.06.2023 N 952) .Критерии для проведения обязательного аудита в 2023 году: изменения по акционерным обществам (ст. 67.1 ГК РФ). Процедура «быстрое закрытие»: баланс между актуальностью и достоверностью данных. Влияние критериев существенности на формирование показателей отчетности. Обоснованность ретроспективных корректировок и порядок их отражения в отчетности. Порядок ограниченного раскрытия информации в бухгалтерской отчетности в соответствие с Приказом Минфина РФ от 27.11.2020 N 287н. Рекомендации Минфина РФ и БМЦ по годовой бухгалтерской отчетности за 2022-2023 гг. Профессиональное суждение главного бухгалтера при формировании отдельных показателей бухгалтерской отчетности. Административная ответственность за искажение данных бухгалтерской отчетности. Учетная политика на 2024 год: работа над ошибками, внесение дополнений. Рекомендации по обязательному применению ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы», поправок в ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» и досрочному добровольному применению ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация».
• Обязательный переход на ФСБУ 14/2022 и новую редакцию ФСБУ 26/2020 с 1 января 2024 года. Изменения в учетную политику, выбор порядка применения положений новых стандартов, особенности перехода. Новая классификация объектов НМА. Определение лимита стоимости НМА для целей бухгалтерского учета. Установление порядка амортизации НМА. Особенности признания и учета НМА, относящихся к НИОКР с учетом положений обновленного ФСБУ 26/2020. . Определение ликвидационной стоимости объектов НМА. Проверка на обесценение. Досрочное применение нового стандарта по инвентаризации. Изменения в учетной политике. Как на практике установить действительное существование активов и оценить их состояние посредством фото- и видео-фиксации. Интеграция документов по инвентаризации в общую систему электронного документооборота – практические вопросы. Квалификация результатов инвентаризации.
• Единый налоговый платеж. Уведомление об исчисленных суммах платежей в бюджет: изменения, вступившие в силу с 01.07.2023 (Письмо ФНС России от 07.06.2023 N БС-4-21/7161@). Исправление ошибок в уведомлениях (Письмо ФНС России от 03.02.2023 N БС-3-11/1379@). Новый порядок оформления платежных поручений на перечисление сумм, которые входят в ЕНП и не входят в него (Приказ Минфина России от 30.12.2022 N 199н). Новые форматы и формы акта сверки и заявления о его выдаче (Приказ ФНС России от 21.06.2023 N ЕД-7-19/402@, Письмо ФНС России от 09.01.2023 N АБ-4-19/7@). Порядок рассмотрения актов сверки с разногласиями. Формирование сальдо ЕНС по результатам декларационной компании по итогам 2022 года. Особый порядок расчета пени на период до 31.12.2023. Изменения по закону от 31.07.2023 № 389-ФЗ. Новый порядок подачи уведомлений по НДФЛ. Новые правила зачета сумм ЕНС в исполнение обязанности по уплате НДФЛ и страховых взносов. Проект изменений в НК РФ № 448566-8 принят ГД и Совфедом. Изменения в порядке уплаты налогов ЕНП и подаче уведомлений с 01.01.2024.
• НДС. Изменения в правилах уплаты НДС согласно Федеральному закону № 389-ФЗ от 31.07.2023. Новый порядок уплаты и возмещения НДС налоговыми агентами. «Упрощенный» заявительный порядок возмещения НДС в 2022-2023 гг. Обновленная форма налоговой декларации по косвенным налогам (НДС и акцизам) при импорте товаров с территории государств - членов ЕАЭС с 13.08.2023. Новые основания освобождения от НДС: лекарства, туроператоры, услуги по ремонту судов при заключении инвестиционных соглашений. Отчетность для национальной системы прослеживаемости товаров. Штрафы за несоблюдение требований по работе с прослеживаемыми товарами. Особенности оформления универсальных передаточных документов (УПД) по маркируемым и прослеживаемым товарам. Письмо ФНС России от 31.05.2023 N БВ-4-7/6781: обзор правовых позиций КС РФ и ВС РФ
• Налог на прибыль: повышающий коэффициент 1,5 к расходам на приобретение основных средств (Распоряжение Правительства РФ от 20.07.2023 N 1937-р) Упрощенный порядок налогообложения доходов от участия в инвестиционном товариществе (Федеральный закон от 10.07.2023 N 318-ФЗ). Действие ограничений по переносу убытков прошлых лет на период до 2024 года. Учет курсовых разниц в 2022-2024 гг (Письмо ФНС России от 01.03.2023 N СД-4-3/2369@). Возобновление льготы по доходам в виде прав на РИД, выявленных при инвентаризации на период до 31.12.2024 (Федеральный закон № 149-ФЗ от 28.05.2022). Доходы от прощения долга иностранным лицом (Письмо ФНС России от 26.04.2022 N ШЮ-4-13/5078@). Резерв по сомнительным долгам, убытки в виде безнадежных долгов. Порядок применения пониженных региональных ставок налога в период до 01.01.2024 г. Соглашения об избежании двойного налогообложения: Оман, Дания и другие юрисдикции. Новый перечень офшорных зон (Приказ Минфина России от 05.06.2023 N 86н)
• Исправление ошибок в бухгалтерской и налоговой отчетности. Ошибки прошлых лет. Ошибки текущих отчетных, налоговых периодов. Порядок применения ПБУ 22 / 2010 «Исправление ошибок» и ст. 54 НК РФ.

СЕССИЯ 3. РАСЧЕТ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ: БУХГАЛТЕРСКИЕ, НАЛОГОВЫЕ И ПРАВОВЫЕ ВОПРОСЫ

1. Обзор изменений Трудового Кодекса РФ: на что обратить внимание. Дистанционные медосмотры с 01.09.2023. Новые требования по охране труда с 01.01.2023. Индексация заработной платы и сроки выплаты заработной платы: что Минтруд считает дискриминацией в сфере труда и ухудшением трудовых прав работников по вопросам охраны труда. Новые требования ФНС по повышению среднего зарплаты до уровня отраслевых показателей: как реагировать, что отвечать. Новые формы отчетов для службы занятости. Новые чек-листы для проверки работодателей с 17.03.2023: Приказ Роструда от 27.01.2023 № 19. Что нужно учитывать при приеме на работу граждан из ЕАЭС и присоединенных территорий и при приеме на какие должности недопустим статус иногента.

2. Дистанционная работа. Понятие, правовой режим, ограничения использования дистанционного труда, «подводные камни». Заключение ТД при удаленном труде; что обязательно прописать в ТД с дистанционным работником, чтобы защитить интересы компании; режим рабочего времени и времени отдыха; виды дистанционной работ; дополнительные основания для увольнения работника, работающего удалённо (п.1 ст. 312.5 ТК РФ); электронные документы, год подтверждающие трудовой стаж дистанционного работника. Нужно ли вести Табель учета рабочего времени дистанционного работника? Как организовать онлайн-взаимодействие с удаленными сотрудниками по кадровым вопросам. Расчет компенсации за использование личного имущества работника при удаленной работе. Налоговые оговорки по НДФЛ в договоре: обязанность предоставления информации о смене статуса с резидента на нерезидента с в 2023 году, ответственность за непредставление и переложение штрафных санкций с организации на сотрудника. Изменения в ставке налога по НДФЛ для резидентов и нерезидентов.

3. Обзор изменений законодательства по НДФЛ в 2024 году. Изменение сроков уплаты НДФЛ в связи с переходом на ЕНП с 01.01.2024. Два обязательных уведомления в месяц по НДФЛ. Новые сроки уплаты НДФЛ с 01.01.2024 года. Расширение перечня доходов, освобожденных от НДФЛ. Установлен новый необлагаемый лимит по суточным. Увеличили социальные вычеты по НДФЛ. Упрощение порядка получения вычетов. Получателей вычета на обучение стало больше. Компенсации дистанционным сотрудникам освободили от НДФЛ. Новые ставки НДФЛ для удаленных работников. Освободили от НДФЛ материальную помощь, которую выплачивают студентам. Новая форма 6-НДФЛ с 1 квартала 2024 года. Налоговый вычет по расходам на занятия спортом. Упрощенный порядок получения имущественных и инвестиционных вычетов через личный кабинет налогоплательщика. Какие компании должны предоставлять больше сведений в ФНС: новое добровольное взаимодействие организаций сферы услуг: что нужно знать, чтобы подготовится.

4. Социальный фонд России (СФР). Величина взносооблагаемой базы. Особенности взимания взносов с сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц, превышающих единую предельную величину базы, определяемую нарастающим итогом с начала года. Субъекты, подпадающие под льготный тариф (субъекты МСП, резиденты ТОСЭР, свободного порта Владивосток, ОЭЗ в Калининграде, компании на Курилах и IT-компании). Нужно выбрать или можно сочетать льготы.

• Отчетность по страховым взносам в 2024 году. Новая форма РСВ с 1 января 2024 года. Сроки предоставления отчета в ИФНС. Форма и порядок сдачи нового расчета. Порядок и сроки устранения ошибок в предоставленных отчетах. Порядок расчета и сдачи отчета в электронном формате по ТКС через оператора ЭДО, МЧД. Сведения о заключенных договорах гражданско-правового характера. Новый порядок применения штрафов за недостоверность сведений в отчетности и несвоевременную сдачу отчетности.
• Обязательное социальное страхование по новым правилам. Оплата больничного исходя из величины МРОТ. Новая величина МРОТ в 2024 году. Электронные листки нетрудоспособности и выписки из них. Новый порядок расчета больничных с 01.01.2022. Назначение и выплата пособий на основании сведений из ЗАГСов (Федеральный закон от 30.04.2021 № 126-ФЗ). Единая государственная информационная система социального обеспечения. Спорные ситуации: пособия, не принятые к зачету ФСС, социальные выплаты в пользу работников, дополнительные компенсации работникам за досрочное увольнение и другие. Увеличение размеров социальных пособий в 2024 году. Пособия лицам, работающим по договорам гражданско-правового характера и НПД.

5. Отпуска в 2024 году. Сроки выплаты отпускных. Продление, перенос и разделение отпуска. Как в графике отпусков учесть работников, имеющих право на использование отпуска в удобное время? Предоставление ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска. Отпуска в связи с материнством и семейными обязанностями (новые правила по продлению больничного при сложных родах). Целевые отпуска. Отпуска для родителей детей-инвалидов.

6. Больничные в 2024 году. Электронные больничные: правила (приказ ведомства от 01.09.2020 № 925н), сложные случаи. Сопроводительные документы к ЭЛН (талон, согласие). Рекомендации по действиям работодателя при работе с ЭЛН (отказ в приеме ЭЛН от работника; дата выдачи; исправление ошибок в названии организации; проверка подлинности ЭЛН; направление сведений в ЕИИС «Соцстрах»; ЭЛН по уходу за членом семьи и др.) Прямой способ выплаты социальных пособий. Права и обязанности работодателей – страхователей и застрахованных лиц. Выплаты работодателя за первые 3 дня нетрудоспособности.

7. Средний заработок: порядок исчисления, расчетный период. Индексация среднего заработка. Правила учета премий при расчете среднего заработка. Нестандартные ситуации при расчете среднего заработка. Риск-ориентированный подход при установлении заработной платы в зависимости от вида деятельности и региона ведения деятельности.

8. Спорные вопросы в начислениях и выплатах. Повременная, сдельная и прочие системы оплаты труда. Как платить совместителям – пропорционально или полностью? Как оплачивать сверхурочную работу на вахте? Возмещение работникам затрат, связанных с переводом на работу в другую местность, выполнением обязанностей присяжных заседателей, донорством, и др. случаями, а также порядок начисления компенсаций. Можно ли заменить доплаты на предоставление дополнительного времени отдыха. Что учитывать при установлении надбавок работникам-вахтовикам. Ситуации, когда премия становится окладом: как этого избежать, последние комментарии контролирующих органов. Что делать, если сотрудник исчез: куда перечислять зарплату, чтобы не попасть на штрафы, депозит нотариусу.

9. Практика удержаний из заработной платы. Возмещение неотработанного аванса. Погашение неизрасходованного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на работу в другую местность и в других случаях. Возврат сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок. Изменения перечня выплат, с которых производится удержание алиментов. Удержания по исполнительным листам. Пределы удержания отпускных при увольнении за неотработанный период: ограничения, типичные ошибки, судебная практика.

10. Материальная ответственность работника за ущерб, причиненный имуществу работодателя: возмещение ущерба. Случаи привлечения работника к полной материальной ответственности, обзор судебной практики.

11. Сокращение расходов на персонал. Оформление простоя. Сокращение численности или штата, спорные ситуации, выплата выходного пособия. Изменение условий трудового договора, снижение заработной платы, вывод части ставки из штатного расписания. Отпуск без сохранения заработной платы.

12. Трудовые отношения в период действия специальных мер в экономике. Комментарий к Постановлению Правительства РФ от 01.08.2022 № 1365. Методические рекомендации, утвержденные Приказом Минпромторга России № 3750, Минтруда России № 508 от 02.09.2022 Привлечение к работе в выходные и нерабочие праздничные дни. Оформление сверхурочной работы. Оплата за совмещение.

13. Трудовые отношения с мобилизованными работниками. Приостановление действия трудового договора. Сохранение рабочих мест. Порядок передачи дел. Бронирование работников. Воинский учет с 1 октября 2023 года. Безвозмездная передача имущества мобилизованным – последние комментарии Минфина. Мобилизационный резерв: как создавать и как учитывать. Особенности для IT-сферы.

14. Расчеты с работником по служебным командировкам. Правила приема документов по расходам в командировке. Возмещение расходов. Новое при расчете суточных. Кого нельзя отправлять в командировки, а когда стоит предусмотреть разъездной характер работы.

15. Субсидии на трудоустройство новых работников. Комментарий к Постановлению Правительства РФ от 18.03.2022 N 398. Размер субсидии. Категории работников, на которых распространяется выделение субсидий. Порядок выплат.

16. Приостановка деятельности организации. Временный перевод сотрудников в другие организации: Постановление Правительства РФ от 30.03.2022 № 511.

17. Нарушение сроков выплаты заработной платы и других причитающихся работнику выплат. Основные риски и ответственность, которые несут работодатели при образовании задолженности по заработной плате и другим выплатам, причитающимся работникам. Кто несет ответственность, если организация перечислила зарплату через банк, но банк ночью закрылся. Основания и порядок возбуждения уголовных дел по ст. 145.1 УК РФ. Анализ судебной практики.