Курс, семинар, тренинг Налоговое планирование в условиях кризиса: Как жить без обналички и фирм-однодневок и не разориться. Как выжить в условиях банковского «геноцида» малого и среднего бизнеса

С чем сталкиваются налогоплательщики в 2021 г.? Налоговики и банки «обложили» по полной:

• в условиях очередного кризиса денег у бизнеса всё меньше, а потребности и аппетиты государства всё больше;
• 2021 год объявлен ФНС годом борьбы с «площадками» по оптимизации НДС, и она уже началась. АСК НДС-2 хорошо выявляет налоговые разрывы в автоматическом режиме и в «полуавтоматическом» — ищет их выгодоприобретателя, то есть реальный бизнес, с которого есть, что взять. При этом не важно, насколько далеко в цепочке контрагентов от него находится «налоговый разрыв»;
• выгодоприобретатель-фактический владелец бизнеса (конечный бенефициар-физлицо) — норма. «Некачественных номиналов» в инспекциях «щёлкают» на раз;
• «бумажный НДС» больше ничего не даёт обычному налогоплательщику, как и судебная преюдиция для доказывания реальности операций;
• судиться по налоговым спорам по НДС стало почти бессмысленным — судьи не слушают доводы налогоплательщиков. По дроблению бизнеса шансы отбиться пока есть, но быстро снижаются;
• несмотря на формальную отмену письма ФНС от 10.07.2018 № ЕД—15/13247 об аннулировании налоговых деклараций, делать это налоговики меньше не стали: используют «признание налоговой декларации не предоставленной» и «обнуление» через уполномоченные бухгалтерии;
• традиционная обналичка — дорого, опасно, вычет по НДС всё равно потом отберут, а с ним и налог на прибыль, обнальщики «кидают», а силовики могут «прийти» к клиенту обнальщика, в будущем ситуация с ней станет только хуже;
• с «серой конвертацией» она ничуть не лучше;
• «побуждение» налогоплательщиков к «добровольной» доплате дополнительных налогов даёт хорошие поступления в бюджет (больше, чем доначисления по итогам проверок);
• «расширение» налоговой тайны и навязывание «налоговых оговорок» в договорах;
• налоговики успешно «обеляют» целые отрасли «сверху»: налогоплательщиков заставляют подписывать всякие «Хартии белого бизнеса» и увеличивать нагрузку по налогам, уходить от «серости» — рыба, зерно, клининг, общепит, на очереди — стройка и транспортные услуги, далее — везде;
• «прослеживаемость» товаров по всей цепочке от импортера до конечного потребителя, маркировка для товаров российского производства;
• по ст. 54.1 НК РФ доначисляют и взыскивают и НДС, и налог на прибыль, в том числе в рамках «дробления» бизнеса. «Налоговая реконструкция» остаётся под угрозой и после мартовских Рекомендаций ФНС (письмо ЕВ-4-7/3060@ от 10.03.2021);
• банковский финмониторинг хорошо научился отличать реальный бизнес от схемотехников и ИП-обнальщиков, и избавляется от последних без сожалений и колебаний.

Как жить в этих условиях — будем разбираться на семинаре. Цель семинара — помочь компаниям, применяющим серые и чёрные схемы оптимизации налогов, уйти от них, и при этом не разориться, не уступить конкурентам, не уйти с рынка. Найти законные альтернативы таким схемам, платить налоги, но не переплачивать — вот основная идея налогового планирования без «налоговых разрывов» и чёрного нала. Нужно платить правильные налоги — то есть столько, сколько вы должны, а не столько, сколько хотят с вас взять налоговики для выполнения своих плановых заданий по сбору налогов.

07 июля 2021 г. (1-й день)

12:00 - 13:00 Заезд и размещение участников

13:00 - 14:00 Обед

18:00 - 20:00 Ужин

08 июля 2021 г. (2-й день)

08:00 - 09:30 Завтрак

09:30 - 10:00 Регистрация участников семинара

10:00 - 11:30 Работа семинара

11:30 – 12:00 Кофе-брейк

12:00 – 13.30 Работа семинара

13:30 - 14:30 Обед

14:30 - 17:30 Работа семинара

18:00 - 19:30 Ужин

19:30 - 21:00 Фуршет

09 июля 2021 г. (3-й день)

08:00 - 10:00 Завтрак

10:00 - 11:30 Работа семинара

11:30 – 12:00 Кофе-брейк

12:00 – 13.30 Работа семинара

13:30 - 14:30 Обед

14:30 - 17:30 Работа семинара

18:00 - 20:00 Ужин

10 июля 2021 г. (4-й день)

08:00 - 10:00 Завтрак

13:00 - 14:00 Обед

18:00 - 20:00 Ужин

11 июля 2021 г. (5-й день)

08:00 - 10:00 Завтрак. Освобождение номеров. Отъезд участников

08 июля 2021 г. (четверг)

10:00-17:30 Работа семинара

11:30-12:00 Кофе-брейк

13:30-14:30 Обед

НДС, налог на прибыль, серые схемы и как от них уйти.

1. Причины, по которым бизнес может работать не легально. Чёрные, серые, белые схемы и их оттенки. Новая стратегия государства по борьбе схемами: «налоговый беспредел» в интересах бюджета. 2021 год — год борьбы с «площадками оптимизации НДС». Что в этой ситуации делать налогоплательщику на фоне кризиса? Экономить на всём, включая налоги, комиссии банков и расходы на налоговую схемотехнику!
2. «Налоговые разрывы» и «источники разрыва». Их автоматическое выявление в рамках АСК НДС-2, ПП «Контроль НДС» и ППА-Отбор. «Полуавтоматическое» выявление выгодоприобретателей по ним. Как налогоплательщики пытаются «обмануть» «Биг Дату» от ФНС («замена цепи», маскировка реального выгодоприобретателя и создание «фейковых» выгодоприобретателей, «сомнительная задолженность», использование операций, по которым не производится сравнение с данными контрагента, вычеты от заводов/комбинатов/крупнейших налогоплательщиков/импортёров…).
3. Альтернатива серым схемам, дающая тот же результат, но без «разрывов». Принципиальная невозможность экономии НДС белыми схемами и случаи, когда это все же возможно. Законные альтернативы однодневкам (только для законных целей!):

• перевод всех или части оборотов на спецрежимников при наличии покупателей (заказчиков), реализацию которым можно проводить без НДС по любой причине, их выявление, мотивация или создание;
• манипулирование добавленной стоимостью (перераспределение расходов между плательщиками и неплательщиками НДС, трансфертное ценообразование, в т.ч. разовые убыточные сделки с обоснованием цены, создание безНДСных доходов). «Биржа белого НДС»;
• «рокировка» налоговой нагрузки: вместо воровства НДС — законная оптимизация (в т.ч. отсрочка) и избежание переплат всех других налогов.

4. Низконалоговые субъекты: субъекты спецрежимов, в т.ч. из «низконалоговых» регионов, ИП на общей системе, физлица в разовых сделках, компании-нерезиденты, налогоплательщики, имеющие убытки и/или переплату НДС и др. Способы и условия переноса на них налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. Механизм трансфертных цен. «Затратные механизмы»:

• нефиктивные услуги, работы,
• проценты по долговым обязательствам. Включение процентов в расходы в любом размере,
• страхование реальных рисков в несхемных страховых компаниях,
• платежи за использование и обслуживание объектов основных средств и нематериальных активов, в т.ч. лицензионные и франчайзинговые,
• плата за залог или поручительство, делькредере,
• штрафные санкции, возмещение ущерба, убытков и потерь,
• платежи за увеличенный срок и/или объём гарантийных обязательств.

09 июля 2021 г. (пятница)

10:00-17:30 Работа семинара

11:30-12:00 Кофе-брейк

13:30-14:30 Обед

Обналичка, банковский финмониторинг/комплаенс, зарплатные схемы

5. Обналичивание. Для чего используется:

• чёрная зарплата и доходы собственников бизнеса;
• оплата расходов, которые не хочется/не получается/сложно/не выгодно проводить официально;
• незаконная деятельность (взятки, откаты…);

6. Законные альтернативы обналичиванию (только для законных целей!):

• в каком случае выплата зарплаты на спецрежимах сохраняет актуальность. Льготы по страховым взносам: для МСП, для ИТ-компаний, с «больших зарплат», для резидентов ОЭЗ, ТОСЭР, «Сколково» и др.;
• дивиденды от компаний на спецрежимах или от компании-нерезидента. Нюансы, рекомендации. Выплата квартальных дивидендов ежемесячно частями. Выплаты из прибыли в АО, ООО, производственном кооперативе. Расчет эффективности,
• договоры с предпринимателем: возмездного оказания услуг, выполнения работ, агентский, транспортные услуги, механизм трансфертных цен, штрафные санкции, аренда, проценты, роялти и пр. Риски переквалификации в трудовые отношения. Минимизация рисков имущественной ответственности предпринимателя. Расчёт эффективности,
• дарение физлицом денег, заработанных в качестве ИП, как легальная альтернатива обналичиванию. Как получать наличные и избежать блокировки/закрытия расчётных счетов — способы получения наличных предпринимателем. Свободно используемые безналичные средства ИП — альтернатива кэшу? Проблемы, ограничения и нюансы. Рекомендации по выбору банков с учётом усилий ЦБ РФ по снижению объёма «сомнительных операций»;
• платежи от компаний-нерезидентов на корпоративные пластиковые карты иностранных банков, а также на личные российские карты: зарплата, гонорары, компенсации, дивиденды и иные легальные доходы,
• выплата процентов;
• выплата различных компенсаций;
• аренда имущества у физлиц или закупка у них ТМЦ;
• суточные.

1. Условия применения всех схем. Непритворный характер заключаемых сделок. Экономическая целесообразность расходов (деловая цель/легенда). Грамотное обоснование цен и качественное документальное оформление расходов. Неаффилированность, прямые и косвенные признаки аффилированности, её негативные последствия и когда она допустима; искусственное дробление бизнеса с целью уклонения от уплаты налогов; деловые цели, обосновывающие деление бизнеса. Самостоятельность низконалоговых субъектов, отсутствие любых признаков трудовых отношений с ИП/самозанятыми.

8. Ответы на вопросы. По желанию и возможности — индивидуальное экспресс-моделирование схем налогового планирования для компаний-участниц семинара.