Курс, семинар, тренинг Налогообложение внешнеэкономической деятельности с использованием компаний из других юрисдикций (Казахстан, Кыргызстан, Беларусь, Армения, ОАЭ, Турция, Китай). Изменения в бухгалтерском учете и налогообложении ВЭД

Налоговая среда меняется не только в России, но и в других странах и в международной системе. Структуры, включающие в себя компании из нескольких юрисдикций, должны не только адаптироваться к изменениям, но и искать новые ориентиры и пути развития.

Знание всех новаций и нюансов их применения позволит верно спланировать деятельность, спрогнозировать налоговую нагрузку на структуру и минимизировать риски.

Разбору таких новаций, а также примерам из актуальной практики, рекомендациям и рабочим кейсам посвящен данный семинар.

В программе:

обзор изменений за 2024-2025 годы в сфере международного налогообложения и российского налогообложения ВЭД; влияние валютного законодательства и применение различных вариантов расчетов: криптовалюта, цифровые валюты, цифровые активы и др.; введение минимальной ставки налога на прибыль для международных групп компаний Pillar 2 и рассмотрение Минфином внедрения ее аналога в России с 2026 года; российский и международный контроль за исчислением и уплатой налогов, в том числе налогов физических лиц – учредителей и бенефициаров; разбор примеров из практики, в том числе судебной; работа с отдельными странами для инкорпорации членов группы компаний; разбор сложных и неоднозначных ситуаций; рекомендации от экспертов-практиков и практические кейсы.

Курс ориентирован:

на главных бухгалтеров, специалистов из финансовых и налоговых подразделений международных групп компаний.

Для выступления приглашены эксперты-практики.

1. Криптовалюта, цифровые активы и ВЭД. Влияние изменений в регулировании валютных операций и расчетов на работу с компаниями из других юрисдикций и на вопросы исчисления и уплаты налогов.

2. Pillar 2 – минимальная ставка налога на прибыль для международных групп компаний для борьбы с оффшорными схемами. Что собой представляет, как уплачивается, какие страны уже применяют. Будет ли аналог Pillar 2 применяться в РФ с 2026 года (проект Минфина готов)? Что будет представлять собой эффективная ставка налога на прибыль, когда она будет применяться и как будет рассчитываться?

3. Регистрация компаний в Казахстане, Кыргызстане, Беларуси, Армении, ОАЭ, Турции, Китае для обхода запрета европейских и ряда азиатских стран на экспорт в РФ и импорт из РФ. Базовая схема (при таких сделках) налогообложения и уплаты таможенных платежей.

• Общие положения по ввозу в РФ товаров с территории ЕврАзЭс.
• Уплата НДС и таможенных платежей в ЕврАзЭс при ввозе. Налогообложение при экспорте в РФ.
• Налогообложение дивидендов и зарплаты, полученных от компаний ЕврАзЭс, в РФ с учетом норм Соглашений об избежании двойного налогообложения
• Обязательно ли делать ввоз в страну ЕврАзЭс? Какая есть альтернатива.
• Экспорт через страны ЕврАзЭс – налогообложение в РФ и ЕврАзЭс, уплата таможенных платежей в Казахстане.
• Особенности ситуации, когда гражданин РФ является учредителем и/или руководителем компании в ЕврАзЭс. Неочевидные последствия.
• Есть ли законная схема, при которой при импорте из ЕврАзЭс не уплачивается НДС при ввозе в РФ?
• Свободные экономические зоны в Казахстане
• Экспорт в ЕврАзЭс по договору с нерезедентом ЕврАзЭс
• Ставка НДС 0 при экспорте товаров российской организацией по договору поставки, заключенному с филиалом другой российской организации, осуществляющим деятельность в ЕврАзЭс и являющимся ее налогоплательщиком
• Одна российская компания продает товар другой российской компании, в начале движения товар находится в ЕврАзЭс
• Компания в Турции. Таможенный режим на складе антрепо.
• Компания в ОАЭ. Налогообложение.
• Использование компании, зарегистрированной в Китае.

4. Релокация собственника/директора/участника/ИП/сотрудника в иностранное государство. Неочевидные налоговые последствия.

• Нормы соглашений об избежании двойного налогообложения, которые касаются налогообложения прибыли постоянного учреждения/постоянного представительства
• Постоянное учреждение/постоянное представительство – во многих СИДН это в том числе место управления. Если руководитель российского юридического лица длительное время находится в Казахстане, Беларуси, Кыргызстане Турции и управляет компанией, это будет квалифицироваться как постоянное представительство (учреждение) (представительство) с соответствующим налогообложением
• Общие нормы по налогообложению доходов физического лица. Статус физического лица как налогового резидента РФ
• Может ли гражданин РФ, не являющийся налоговым резидентом РФ, как ИП применять УСН или иметь статус плательщика НПД (самозанятого)?
• Внимание ИП на ОСН - нерезиденты применять профессиональные вычеты не могут!
• Релокация ИП/самозанятого. Надо ли будет платить налог государстве, куда осуществлена релокация?
• Можно ли заключить дистанционный трудовой договор с работником, находящимся в другом государстве? Возникнет ли постоянное учреждение?
• Можно ли отправить работника в командировку на полгода – год в иностранное государство? Возникнет ли постоянное учреждение?
• Гражданин РФ получает зарплату в иностранной компании. В каком случае возникают налоговые последствия в РФ?
• Выплата дивидендов россиянину, находящемуся за границей
• Двойное гражданство, второе гражданство, вид на жительство, документ, позволяющий постоянно проживать в иностранном государстве
• Налоговые проблемы использования иностранных компаний. Доначисления из – за использования подконтрольных иностранных посредников.
• Иностранная компания, фактически управляемая с территории РФ – российский налогоплательщик. В каких случаях происходит квалификация обособленного подразделения иностранной компании в РФ и обязанность платить налог с части прибыли в РФ? Судебная практика по установлению российских бенефициаров иностранных компаний. Система CRS.
• Бывает ли «дробление бизнеса» с использованием иностранных компаний?
• Переквалификация сделок с участием иностранных компаний

5. Приобретение подотчетным лицом российской организации имущества (товар, запчасти и т.д.) у иностранной организации за рубежом и ввоз в РФ – налоговый риск и риски привлечения к административной ответственности за нарушение валютного законодательства

6. Одна российская компания продает другой российской компании товар, отгрузка происходит из Казахстана (или любого другого государства, входящего в Евразийский экономический союз). Что с НДС у продавца и у покупателя?

7. Федеральные законы 259-ФЗ от 08.08.2024, 539-ФЗ от 27.11.2023, 598-ФЗ от от 19.12.2023; Указ Президента РФ № 585 от 08.08.2023

8. Что надо предусмотреть во внешнеэкономическом контракте, чтобы избежать правовых рисков и налоговых неопределенностей? Инкотермс 2020. Момент определения перехода права собственности. Разница в моментах определения налоговой базы по налогу на прибыль и НДС при экспорте.

9. Налогообложение курсовых разниц. Отражение в бухгалтерской и налоговой отчетности.

10. Особенности подтверждения ставки 0 при экспорте (отдельно рассматривается экспорт в страны Евразийского экономического союза). Судебная практика по проблемным моментам. Заполнение декларации по НДС. Раздельный учет у экспортеров. Сложности в раздельном учете при экспорте сырьевых товаров. Позиции Минфина судебная практика.

11. Импорт (отдельно рассматривается импорт из стран Евразийского экономического союза).

12. Экспорт/импорт через комиссионера или агента, действующего от своего имени.

13. Проводки по экспорту/импорту. Заполнение декларации по НДС экспортерами (подтвержденный экспорт, неподтвержденный экспорт).

14. Неправомерное выставление ставки НДС 20% экспедитором или перевозчиком (вместо ставки 0%). В каких случаях заказчик не сможет принять к вычету? Позиции Верховного суда. В случае неправомерного выставления НДС по ставке 20 (вместо 0), сумму НДС можно взыскать с экспедитора, как неосновательное обогащение! – судебная практика.

15. Иностранный экспедитор/перевозчик. Вопросы налогового агентирования по НДС и по налогу на прибыль.

16. Место реализации товаров и место реализации работ, услуг. Выполнение функций налогового агента. Изменения в нормативном регулировании.

17. Расчеты в условных единицах. Правовое регулирование, бухгалтерский учет и налогообложение.

18. Зарубежные командировки.

19. Начисление зарплаты в иностранной валюте – в каких случаях возможно? Исчисление НДФЛ и страховых взносов.

20. Применение соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН). Подтверждение фактического права на доход.

21. Взыскание убытков с иностранной компании вследствие недостоверности заверения иностранной компании о фактическом праве на доход – судебная практика.

22. Возникают ли обязанности по налоговому агентированию по налогу на прибыль при приобретении исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности у иностранных компаний?

23. Использование для налогового планирования по налогу на прибыль вместо иностранных компаний закрытого паевого инвестиционного фонда.

24. Определение Верховного суда № 306-ЭС21-10075 - концепция «должной степени осмотрительности и осторожности» применяется не только в налоговых правоотношениях, но и в отношениях по уплате таможенных платежей – если она не проявлена в отношениях с российским поставщиком импортного оборудования, то с покупателя Федеральная таможенная служба может взыскать недоплаченные поставщиком – импортером таможенные платежи.