Курс, семинар, тренинг НДФЛ и страховые взносы: законодательные новации и их применение в 2024 году

Федеральным законом № 239-ФЗ от 14.07.2022 внесены изменения в Налоговый Кодекс РФ и ряд других законов. Пенсионный фонд РФ и Фонд социального страхования РФ объединены в единый Фонд пенсионного и социального страхования РФ (сокращенно – Социальный фонд России, СФР). Произошли масштабные изменения всей системы обязательного страхования и правил расчета и уплаты страховых взносов.

Изменения коснулись не только практики исчисления страховых взносов, но и составления отчетности по ним, а также вопросов налогового планирования и оценки налоговых последствий при совершении физическими лицами отдельных хозяйственных операций.

По НДФЛ с 01.01.2023 вводится единый срок уплаты налога по всем видам доходов, а также меняется порядок предоставления налоговой отчетности.

В программе семинара: обзор изменений законодательства, рекомендации по учетной политике для целей налогообложения на 2023 год, примеры заполнения расчетов и деклараций.

Обучение предназначено для главных бухгалтеров, бухгалтеров по заработной плате, а также сотрудников финансовых и экономических служб предприятия.

Обучение проводят эксперты в области бухгалтерского и налогового учета

1.Обзор изменений законодательства по НДФЛ в 2022-2023 гг. Налогообложение процентов по вкладам физических лиц: новые формы налоговых уведомлений с 01.06.2022. Основания для учета физического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика (Приказ Минфина России от 25.02.2021 № 26н). Налоговый вычет по расходам на занятия спортом. Упрощенный порядок получения имущественных и инвестиционных вычетов через личный кабинет налогоплательщика. Освобождение от НДФЛ призов за вакцинацию от коронавируса, грантов Президента РФ, доходов семьи с детьми (не менее двух), полученных от продажи жилых помещений, путевок для работников и их детей. Новая форма 3-НДФЛ при декларировании доходов и вычетов за 2021 год. Изменение сроков уплаты НДФЛ с 01.01.2023. Новая отчетная дата для сдачи 6-НДФЛ в 2023 году.

2.Исчисление НДФЛ по прогрессивной шкале.Налоговые ставки в отношении доходов резидентов РФ. Понятия «основная налоговая база» и «совокупность налоговых баз». Порядок расчета порогового значения 5 млн руб. в отношении полученных доходов. Нюансы применения стандартных, социальных и имущественных вычетов в новых условиях. Уплата налога, рассчитанного по прогрессивной ставке, на отдельный КБК. Переходные положения законодательства, действующие в 2021-2022 гг.

3.Обзор изменений законодательства по страховым взносам в 2022-2023 гг. Новая предельная база по страховым взносам на 2022 год. Применение пониженных тарифов страховых взносов субъектами малого и среднего бизнеса в 2022 году. Расчет скидок и надбавок к страховым взносам на травматизм (Приказ ФСС РФ от 28.05.2021 г. № 17, Постановление ФСС РФ от 26.05.2022 №13). Годовая отсрочка по уплате страховых взносов за 2-3 кварталы 2022 года (Постановление Правительства РФ № 776 от 29.04.2022)

4.Объединение ПФ РФ и ФСС РФ с 01.01.2023 (ФЗ № 239-ФЗ от 14.07.2022): Социальный фонд России (СФР). Введение единого тарифа по социальным выплатам. Величина взносооблагаемой базы. Особенности взимания взносов с сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц, превышающих единую предельную величину базы, определяемую нарастающим итогом с начала года. Субъекты, подпадающие под льготный тариф (субъекты МСП, резиденты ТОСЭР, свободного порта Владивосток, ОЭЗ в Калининграде, компании на Курилах и IT-компании).

• Отчетность по страховым взносам в 2022-2023 гг. Новая единая форма отчета в Социальный фонд России (СФР). Сроки предоставления отчета в ИФНС. Форма и порядок сдачи нового расчета. Порядок и сроки устранения ошибок в предоставленных отчетах. Порядок расчета и сдачи отчета в электронном формате по ТКС через оператора ЭДО. Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ), Сведения о трудовой деятельности (СЗВ-ТД), Сведения о заключенных договорах гражданско-правового характера. Новая форма расчета 4-ФСС с 11.06.2022 (Приказ ФСС № 80 от 14.03.2022). Новый порядок применения штрафов за недостоверность сведений в отчетности и несвоевременную сдачу отчетности. Скидка 50 % при уплате штрафа в течение 10 дней с момента получения требования об его уплате.

5. Обязательное социальное страхование по новым правилам. Прямой способ выплаты социальных пособий. Права и обязанности работодателей – страхователей и застрахованных лиц. Оплата больничного исходя из величины МРОТ. Новая величина МРОТ в 2022 году. Электронные листки нетрудоспособности и выписки из них. Новый порядок расчета больничных с 01.01.2022 (Постановление Правительства от 11.09.2021 г. № 1540) Назначение и выплата пособий на основании сведений из ЗАГСов (Федеральный закон от 30.04.2021 № 126-ФЗ). Единая государственная информационная система социального обеспечения. Спорные ситуации: пособия, не принятые к зачету ФСС, социальные выплаты в пользу работников, дополнительные компенсации работникам за досрочное увольнение и другие. Увеличение размеров социальных пособий в 2023 году.

6.Ответы на вопросы участников.