Курс, семинар, тренинг Изменения 2022 года. Расходы, убытки, резервы в бухгалтерском и налоговом учете в 2022 году: обоснованность, оправданность, контроль

Изменения 2022 года.

Признание расходов по сделкам с контрагентами с учётом норм ст. 54.1 НК РФ. Подтверждение деловой цели сделок. Исполнение сделки заявленным контрагентом. Риски при совершении сделок с недобросовестными контрагентами. Налоговая реконструкция

Общие принципы признания расходов в целях налогообложения прибыли с учётом ст. 252 НК РФ

• Экономическая обоснованность и документальное подтверждение расходов
• Новый ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учёте». Документирование расходов. Факсимильная подпись. Сканы документов.

Расходы по обычной деятельности

• материальные расходы;
• расходы на оплату труда;
• амортизация;
• прочие расходы.

Особенности признания отдельных видов расходов

• Амортизация и амортизационная премия. Амортизация модернизированного имущества
• Расходы на ремонт ОС: виды ремонта; особенности документального оформления ремонта; признание расходов на ремонт арендованного и сданного в аренду имущества. Модернизация основных средств
• Материальные расходы (спецодежда, топливо и энергия, услуги сторонних организаций и т д.). Технологические потери и естественная убыль.
• Расходы на оплату труда и страхование сотрудников. Премирование сотрудников; учет форменной одежды; компенсации сотрудникам.
• Представительские расходы: состав и нормирование расходов, требования к оформлению, типичные претензии налоговых органов
• Расходы на содержание служебных автомобилей (документальное подтверждение, путевые листы, нормы расхода ГСМ)
• Расходы на рекламу (нормируемые и ненормируемые, требования к документальному подтверждению). Маркетинговые расходы
• Расходы на подготовку и переподготовку кадров (оплата обучения работников и лиц, не являющихся сотрудниками организации)
• Расходы на подготовку и переподготовку, обучение кадров: обстоятельства, исключающие признание расходов по этой статье
• Расходы на нормальные условия труда: бесплатное питание работников, организация мест для приема пищи; бытовая техника; расходы на оздоровление работников и хозяйственные принадлежности
• Расходы при аренде (лизинге), различия между бухгалтерским и налоговым учётом. Условия договоров, даты и условия признания расходов. Аренда автомобиля и компенсация за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей
• Расходы на командировки: правила и типичные ошибки при оформлении командировок
• Затраты на мобильную связь
• Расходы на консультационные, юридические и аудиторские услуги
• Порядок предоставления скидок, виды скидок
• Проценты по долговым обязательствам любого вида
• Списание дебиторской и кредиторской задолженности
• Штрафные санкции
• Расходы, не учитываемые в целях налогообложения

Резервы в бухгалтерском и налоговом учёте: сложные случаи формирования

• Резерв по сомнительным долгам
• Резерв на оплату отпусков и выплату вознаграждений по итогам года
• Резерв на ремонт амортизируемого имущества

Правила признания расходов в целях налогообложения прибыли

• Деление расходов на прямые и косвенные – судебная практика. Незавершенное производство
• Учёт расходов при отсутствии доходов

Учёт убытков

• Безнадежные долги (основания признания долгов безнадежными, момент признания в составе расходов, необходимый комплект документов)
• Общие правила признания убытков и переноса их на будущие периоды. В каких случаях представляется уточненная декларация.
• Уступка права требования
• Реализация амортизируемого имущества с убытком
• Недостачи, потери от брака и простоев, потери по аннулированным заказам и по производствам, не давшим продукции, убытки от прощения долга и др.

Исправление ошибок прошлых лет. Применение норм ПБУ 22/2010 и ст. 54 НК РФ с учётом практики ВС РФ

Обзор арбитражной практики по вопросам, связанным с отражением расходов организации. Позиция Минфина РФ и ФНС РФ по вопросам, связанным с организацией и ведением налогового учета на предприятии.

Ответы на вопросы, практические рекомендации