В настоящее время компании испытывают нехватку квалифицированных специалистов в области внутреннего контроля и аудита. Кризис обнаружил трудности в управлении рисками внутри компаний. Авторы семинара делятся практическим опытом и приемами для успешной реализации функции внутреннего аудита.
Материал сопровождается большим количеством практических примеров, с которыми столкнулись авторы семинара в ходе проведения работ по выявлению рисков злоупотреблений.
В результате обучения вы:
- углубите знания в области внутреннего аудита, включая идентификацию и описание ключевых бизнес-процессов для понимания бизнеса компании
- сформируете навыки выявления слабых мест в системе внутреннего контроля компании путем анализа выделенных бизнес-процессов
- получите практический опыт по применению аудиторских методик
- сможете вывести систему управления бизнесом на качественно новый уровень для достижения поставленных организационных целей
День 1
Принципы деятельности внутреннего аудита: правовое регулирование. Внутренний аудит в системе внутреннего контроля и управления рисками
Определение внутреннего аудита
- Роль внутреннего аудита в системе корпоративного управления. Международные профессиональные стандарты внутреннего аудита. Структура, содержание и краткая характеристика
- Российская практика регулирования внутреннего аудита
Система внутреннего контроля и система управления рисками
- Внутренний аудит в обеспечении работы системы внутреннего контроля
- Модель COSO. Определение внутреннего контроля и целей модели. Пять элементов модели: контрольная среда, оценка рисков, средства контроля, информация и коммуникация, мониторинг. Задачи СВК
- Система управления рисками: основные понятия и состав системы. МСВА 2120 «Управление рисками» о задачах ВА в управлении рисками
- Четыре категории бизнес-задач и восемь компонентов модели
- Структура видов риска относительно категорий целей
- Эффективность управления рисками
- Измерение риска. Определение контроля. Классификация причин возникновения рисков. Сценарий управления рисками. Методы идентификации рисков
Оценка эффективности работы службы внутреннего аудита
- Возможные критерии эффективности деятельности службы внутреннего аудита
- Цена внутреннего аудита для бизнеса: «себестоимость функции ВА» как мерило эффективности сервисной деятельности ВА
- Применение «правила рычага» при организации работы СВА как основа управления эффективностью деятельности подразделения
- Оценка эффективности работы внутреннего аудитора
- Количественная и качественная оценки труда внутреннего аудитора
- Учет рабочего времени и нормативы трудозатрат: подходы, способы, практика внедрения
- Проектная деятельность во внутреннем аудите
Мотивация внутренних аудиторов
- Признание вклада, «неожиданность» вознаграждения, положительное / отрицательное подкрепление и другое
- Типовые и индивидуальные стимулы в деятельности внутреннего аудитора
- Недопустимые виды мотивации в СВА
- Влияние типа применяемого в СВА «рычага» на стимулы деятельности внутренних аудиторов
Практикумы:
- Выработка критериев оценки деятельности службы внутреннего аудита
- Формирование нормативов использования рабочего времени рядовым внутренним аудитором
День 2
Процессы внутреннего аудита
Построение карты рисков
- Основные понятия: риск, фактор риска, владелец риска
- Свойства рисков: вероятность, сила воздействия, управляемость, взаимосвязанность
- Взаимосвязь риска и бизнес-процесса. Суть риск-ориентированного подхода
- «Упрощенный» и «продвинутый» методы в рамках риск-ориентированного подхода
- Способы выявления и оценки рисков
- Формирование карты рисков. Конвертирование рисков в программу аудита
Существенность во внутреннем аудите
- Понятие уровня существенности. Система базовых показателей и порядок нахождения уровня существенности
- Общий и локальные уровни существенности. Качественные и количественные искажения в объекте ВА
- Взаимосвязь аудиторских рисков и уровня существенности. Виды аудиторских рисков
Аудиторские доказательства и способы их получения
- Определение и состав аудиторских доказательств, их достаточность, надлежащий характер, надежность
- Направления деятельности по получению доказательств: тестирование эффективности функционирования СВК и различных объектов контроля (проверка по существу)
Аудиторская выборка
- Понятие выборки. Оптимальный отбор элементов для проверки: варианты действия
- Построение и объем выборки. Методы выборки
- Характер и причина ошибок
- Экстраполяция ошибок
- Документирование результатов выборки
Методика и методы проведения аудиторских проверок
- Инспектирование, запрос, наблюдение, подтверждение, пересчет, опрос, инвентаризация, экспертиза
- Этапы внутреннего аудита
- Обоснование и инициирование внутреннего аудита
- Программа внутреннего аудита
- Проведение процедур сбора, систематизации, документирования, анализа и оценки информации о состоянии объекта внутреннего аудита
- Применение процедур формирования выводов аудитора на основании результатов проведения унифицированных тестов
- Формирование результатов аудита: требования, содержание, структура
- Мониторинг исполнения выданных рекомендаций
- Рабочая документация внутреннего аудита
Вопросы обеспечения качества работы службы внутреннего аудита
- Разработка программы гарантии и повышения качества внутреннего аудита
- Внутренние и внешние оценки деятельности СВА
Практикумы:
- Построение тепловой карты рисков при планировании внутреннего аудита
- Принятие решений о параметрах выборки при проведении внутреннего аудита
День 3
Корпоративное мошенничество и внутренний аудит
Мошенничество в бизнесе
- Определение мошенничества в бизнесе. Бизнес-среда и ее влияние на возможность мошенничества в бизнесе
- Экономическое мошенничество в российском бизнесе — статистика и последствия.
- Уровни возникновения мошенничества
- Наличие намерения как основной элемент доказывания мошенничества. Роль корпоративных стандартов в борьбе с мошенничеством
- Три элемента мошенничества: запрет, факт, ущерб
- Виды расследования мошенничества
- Причины возникновения мошенничества в бизнесе
Личностный фактор в мошенничестве
- Личность корпоративного мошенника — кто он?
- Категории корпоративных мошенников: высший, средний и низший менеджмент / сотрудники безопасности
- Десять причин, по которым сотрудники начинают работать на свой карман
- Агент, реализующий угрозу мошенничества
- Мотивы агента угрозы мошенничества
- Способность агента угрозы мошенничества
- Доступ агента угрозы мошенничества к активам
- Катализаторы — поводы для начала мошеннической атаки на бизнес
- Сдерживающие и усиливающие факторы
- Цикл формирования угрозы корпоративного мошенничества: содержание и значение
- Три основные составляющие человеческой угрозы. Треугольник мошенничества
Роль менеджмента в борьбе с мошенничеством. Тактика борьбы
- Три линии защиты от корпоративного мошенничества
- Цикл управления противодействию мошенничества: предотвращение, выявление, расследование, наказание
- Тактика борьбы с корпоративным мошенничеством: оперативный мониторинг и расследование, диагностика слабых сигналов, обеспечение достоверности отчетности
- Алгоритм выявления мошенничества
- Кто должен возглавлять борьбу с корпоративным мошенничеством? Программы борьбы с корпоративным мошенничеством. Оценка эффективности борьбы: система экономических и статистических показателей
Основные схемы мошенничества
- Хищение денежных / неденежных активов: градация
- Фальсификация финансовой / нефинансовой отчетности: градация
- Коррупционные схемы мошенничества. Конфликты интересов, взяточничество и вымогательство: градация
Мошенничество в применении к финансовой отчетности
- Методы обеспечения достоверности финансовой отчетности
- Распространенные способы искажения финансовой отчетности
- Способы выявления фактов мошенничества в финансовой отчетности
- Анализ информации, содержащей признаки совершения мошенничества
- Индикаторы мошенничества
- Модель Бениша. Карта нормативных отклонений финансовых индикаторов и другое
Практикумы:
- Расчет индексов и сводного индекса по модели Бениша, формирование выводов о предполагаемом мошенничестве в финансовой отчетности
- Анализ коэффициента денежных средств, полученных от текущей деятельности
Петров Алексей Александрович
АССА, MBBA, практикующий аудитор, специалист в области налогового, финансового, управленческого консалтинга, бизнес-тренер
Профессиональный опыт
Опыт проведения аудитов и консалтинга более 20 лет
-
2006 — н. в. — Частная практика, практикующий аудитор и налоговый консультант
-
2010 — Участник проектов по внедрению в крупнейших сырьевых компаний и банках России и СНГ первого отечественного программного продукта по автоматизации внутреннего аудита «Аудит Модерн»
-
2008–2009 — Комитет Государственной Думы Российской Федерации по образованию и науке, член экспертного совета по разработке законопроектов о льготном налогообложении деятельности некоммерческих образовательных учреждений
-
2006–2011 — Московская аудиторская палата по контролю над качеством аудиторской деятельности и соблюдением профессиональной этики аудиторскими организациями, уполномоченный эксперт
-
1998–2010 — Консалтинговая группа Legal Bridge, директор по экономическому блоку, партнер
Профессиональные компетенции
-
Осуществление аудиторских и консалтинговых проектов
-
Финансовый и фискальный контроль
-
Финансовый менеджмент и управленческий консалтинг
-
Защита интересов собственников и борьба с мошенничеством
-
Снижение фискальных рисков финансово-хозяйственной деятельности инвестиционных групп и промышленных компаний
-
Бюджетирование и управленческий учет
-
Планирование и прогнозирование, разработка КПЭ и ССП
-
Построение финансовых моделей
-
Управление проектами
-
Участие в арбитражных процессах по налоговым спорам
-
Создание программных продуктов по автоматизации проверочной деятельности налоговых консультантов и внутренних аудиторов
Клиенты
News Outdoor, Мосгореклама, «Столица М», Optima Media, Л'Этуаль, ООО «Хохланд Руссланд», АО «Нейроком», ООО «Рейлстар», ФГУП «Центр системы мониторинга рыболовства и связи», АО «Мосдачтрест», Замоскворечье, АО «Ист Бридж Банк», АКБ «Пушкино», ИК «Файнейшн бридж», Федерация спортивной борьбы России, Monsoon Accessorize, ОАО «Российсие железные дороги» , АО «РЖДСтрой», ЗАО «ЛУКОЙЛ-Черноморье», АО «Стройсервис», ПАО «Уралкалий», холдинг «Сибирский деловой союз», ПАО «Лукойл-Интер-Кард», АО «Краслесинвест», АКБ «Пробизнесбанк», ГК «Металлинвест» и другие
Преподавательская деятельность
Преподает в ведущих вузах и бизнес-школах открытые и корпоративные программы: «Бюджетирование и управленческий учет в организации», «Трансфертное ценообразование», «Главный бухгалтер», «Внутренний аудитор», «Организация и управление бухгалтерией», «Налоговые проверки: порядок проведения», «Учет и отчетность для нефинансовых менеджеров»
Выступления и публикации
Автор методических пособий «Российское налогообложение для менеджмента» и «Правовые основы предпринимательства в Российской Федерации»
Достижения
-
Член Московской аудиторской палаты, Института внутренних аудиторов и Ассоциации аудиторов «Содружество»
-
Член Палаты налоговых консультантов России
-
Член Экспертного совета по разработке законопроектов о льготном налогообложении деятельности некоммерческих образовательных учреждений при Комитете Государственной Думы РФ по образованию и науке
-
Участник проектов по внедрению в крупнейших сырьевых компаниях и банках России и СНГ первого отечественного программного продукта по автоматизации внутреннего аудита «Аудит Модерн»
-
Разработчик концепции и методологии первого в России специализированного программного продукта для проверки достоверности налоговой отчетности «Такс-фактор»
Образование
-
2007 — IMD, Breakthrough Program for Senior Executives
-
2005 — The ACCA Diploma in International Financial Reporting
-
2004 — Integrated Training Center Moscow, Mini Basic Business Administration
-
2003 — Академия налоговой полиции РФ, юрист
-
1995 — Министерство финансов России, аудитор в области общего аудита
-
1985 — Московский институт инженеров транспорта, инженер-экономист
