1. Рекомендации ФНС РФ по выявлению фактов получения необоснованной налоговой выгоды. Письмо ФНС России от 10.03.2021 №БВ-4-7/3060@. В фокусе внимания реальность операций, исполнение сделки надлежащим лицом Что подтверждает наличие вины, выбор контрагента, деловая цель сделки и возможность налоговой реконструкции.
2. Характерные нарушения, связанные с занижением налоговой базы по НДС и налогу на прибыль:
- неполное отражения в учете доходов от реализации, в том числе по сделкам между взаимозависимыми лицами;
- дробление бизнеса;
- занижение налоговой базы по НДС на суммы оплаты, частичной оплаты (авансы полученные) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг): где скрываются риски.
3. Нарушения, связанные с завышением расходов:
- на сумму необоснованных, документально не подтвержденных затрат, внутригрупповых расходов;
- на консультационные, маркетинговые, информационные услуги – неудачный способ сэкономить;
- при заключении сделок с иностранными партнерами (электронные услуги, права на ПО);
- на оплату услуг посредника;
- при завышении расходов в результате неправильного расчета прямых и косвенных расходов;
- на выплату бонусов-премий работникам;
- в случаях дебиторской задолженности, резервов по сомнительным долгам, процентов по займам, при затратах на аренду;
- на суммы пеней, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет (в государственные внебюджетные фонды);
- на привлечение ИП и самозанятых.
4. Неправомерное предъявление к вычету сумм НДС:
- неправомерное предъявление к вычету сумм НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным для осуществления операций, не признаваемых объектами налогообложения;
- отсутствие раздельного учета при осуществлении операций, подлежащих налогообложению, и операций, не подлежащих налогообложению.
Колмакова Полина Владимировна
Преподаватель
Руководитель учебно-методического отдела ООО «ЭЛКОД», налоговый консультант, аттестованный преподаватель Института профессиональных бухгалтеров и аудиторов России
Руководитель учебно-методического отдела ООО «ЭЛКОД», налоговый консультант, аттестованный преподаватель Института профессиональных бухгалтеров и а...
Резюме преподавателя
Даты начала обучения не определены.