Курс, семинар, тренинг Вопросы противодействия получению необоснованной налоговой выгоды

ПРОГРАММА СЕМИНАРА

• Анализ эволюции взглядов государства на получение необоснованной налоговой выгоды:
  • недобросовестный налогоплательщик
  • получение необоснованной налоговой выгоды
  • учет операций в соответствии с их реальным экономическим смыслом
• Методика доказывания получения необоснованной налоговой выгоды
• Презумпция недобросовестности (опровержимая презумпция вины). Обоснование
• Использование фирм «однодневок»:
  • что входит в проверку контрагента
  • какие документы необходимо собрать
  • обоснование отсутствие необходимости в сборе документов
• Анализ предмета доказывания по спорам о получении необоснованной налоговой выгоды. Установление размера требований по подобным делам. Взыскание всех ранее заявленных вычетов и расходов как нарушение принципа соразмерности и справедливости. Анализ аналогичной практики Европейского Суда
• Разбор основных ошибок допускаемых налоговыми оргнами в процессе доказывания получение налоговый выгоды (встречные проверки реально не проводятся, а данные берется из компьютерной ситтемы учета, вместо допросов проводиться опрос, вместо экспертизы получаются заключения специалиста и т.п.). Как использовать ошибки (подробно)
• Способы разрушить основные доводы, приводимые налоговым органом по таким вопросам как:
  • создание преюдиции для доказывания реальности сделки и другие способы
  • способ ухода от признания налоговой выгоды необоснованной при заключении договоров с поставщиками при помощи посредника. Как построить договор с посредником, чтобы претензии по поставщикам нельзя было предъявить
  • снижение налогового бремени по НДС путем: заключения договора с дополнительной выгодой, включения условий о неустойке; использование простого товарищества
• Кто отвечает за работу с недобросовестными контрагентами (директор или бухгалтер) и в какой части. Рассмотрение основных законодательных инициатив и принятых в последнее время законов, направленных на борьбу с «однодневками»
• Претензии к «фактическому» собственнику товара. Основание претензий налоговых органов к компаниям, которые сами не работают с фирмами «однодневками», однако такие компании стоят в цепочке закупки товара. Способы защиты
• «Дробление» бизнеса. Основные принципы. Правило «четырех» углов
• Отношение налоговых органов к группе лиц. Основные претензии
• Разбор действенных легенд в обоснование «дробления» бизнеса
• Аутсорсинг, аутстаффинг – претензии и способы защиты.  Деловые цели
• Простое товарищество
• Сокрытие аффилированности, использование некоммерческих организаций и т.п
• Дробление зала с целью применения ЕНВД
• Занижение площади зала, единый кассовый центр (варианты организации) , создание «складов» и т.д.
• Передача имущества при «дроблении». Основные безналоговые, либо низконалоговые способы
• Способы защиты активов (особые условия сделок, специальная подсудность, создание «хранителя активов» и так далее)
• Способы контроля доверенных лиц
• Основные способы и методы разрушения доводов налогового органа. Обоснование «дробления»
• Сделки, совершенные с целью получения необоснованной налоговой выгоды
• Оценка правового подхода налогового органа к анализу сделок
• Налогообложение штрафных санкции, спорные моменты
• Налоговые претензии к цене договора (претензии по необоснованному занижению/завышению цены, предоставлению скидок премий и т.д.)
• Применение «расчетного метода» к сделкам, пересмотр цены, применение подхода об оценке реального экономического смысла
• Способы заключения договоров  со снижением налоговых рисков
• Переквалификация договоров
• Экономически необоснованные и нецелесообразные сделки

Матиташвили Александр Арсенович