Курс, семинар, тренинг Бухгалтер на производстве: учет, налогообложение и расчет заработной платы с учетом специфики производственных предприятий

Время проведения: с 10.00 до 17.00

Бухгалтерский учет на производственном предприятии считается самым сложным. Наличие производственного цикла предусматривает обязательный учет закупок, затрат на производство, незавершенного производства и реализации готовой продукции. Все вопросы в рамках курса рассматриваются на конкретных примерах, с разбором рекомендаций ФНС и арбитражной практики.

Курс предназначен для: Главных бухгалтеров, бухгалтеров.

В результате обучения участники:

• ознакомятся со всеми значимыми изменениями в 2020 году в области налогового учета;
• изучат бухгалтерский учет активов на производственном предприятии (ОС, НМА, НИОКР и ТР и МПЗ);
• рассмотрят тенденции изменений учета на производственном предприятии в свете принятия новых нормативных документов;
• приобретут навыки определения себестоимости продукции;
• изучат особенности расчета заработной платы на производственном предприятии;
• ознакомятся со сложными вопросами налогообложения производственного предприятия;
• получат все необходимые для повседневной работы информационно-справочные материалы.

Цели курса:

• Повысить квалификацию сотрудников бухгалтерии на производственных предприятиях, рассмотреть сложные вопросы учета внеоборотных активов, таких как основные средства, нематериальные активы и расходы на НИОКР и ТР, а также внеоборотных активов: и части оборотных активов, задействованных в жизни производственного предприятия: материально-производственных запасов, включая сырье, материалы и готовую продукцию, и особенности продажи готовой продукции в налоговом учете.
• Познакомится с новым взглядом на методики формирования себестоимости, позволяющие повысить эффективность деятельности производственного предприятия; приобрести практические навыки выбора калькуляционной политики; обобщить практический опыт постатейного учета затрат в зависимости от отраслевых особенностей производственного предприятия и длительности производственного цикла, а также затронуть важнейший элемент в работе бухгалтерии относительно правовых, бухгалтерских и налоговых вопросов оплаты труда 2020 года.

День 1.

Бухгалтерский учет внеоборотных активов - основных средств, нематериальных активов (НМА) и расходов на НИОКР и ТР на предприятии, осуществляющем производственную деятельность.

• Учет объектов недвижимости: своевременная постановка на учет, формирование первоначальной стоимости объекта, учет объектов, состоящих из нескольких частей.
• Возникновение оценочных обязательств при принятии к учету основных средств.
• Амортизационная политика при использовании основных средств.
• Учёт арендованных основных средств, перспектива новых тенденций в свете ФСБУ 25/2018.
• Особенности бухгалтерского учета капитального ремонта, реконструкции и модернизации.
• Учет долгосрочных активов к продаже с 2020 года.
• Отличия учета основных средств и нематериальных активов по РСБУ и МСФО и тенденции сближения учета с появлением проекта федеральных стандартов «Основные средства» и «Нематериальные активы». Рекомендации БМЦ.
• Учет движимых основных средств: сложные и спорные вопросы в бухгалтерском учете.
• Учёт нематериальных активов (НМА) и затрат на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ (НИОКР); деловая репутация; оценка и тестирование на обесценение НМА.
• Амортизация и сроки полезного использования НМА, их изменение.
• Права использования объектов НМА – исключительные и неисключительные.
• Особенности отражение внеоборотных активов в отчетности: материально-производственные запасы, приобретенные для строительства и восстановления основных средств, и авансы поставщикам за поставку долгосрочных активов.

Учет материально-производственных запасов на производственном предприятии:

• Бухгалтерский учет поступления, в том числе и безвозмездного, отражение в учете списания материалов, учет отходов, документальное оформление операций; Учет МПЗ в организациях, имеющих права на упрощенный учет и отчетность в 2020 году.
• Оценка приобретенных МПЗ, особенности формирования первоначальной стоимости запасов, подвергшихся переработке, а также приобретенных у иностранного продавца (авансированные импортные поставки, таможенные пошлины, НДС, транспортные расходы).
• Учет малоценных предметов: оборудования, спецодежды и других.
• Учет давальческого сырья.
• Изменение цены приобретенных ранее МПЗ в бухгалтерском учете.
• Неотфактурованные поставки и материальные ценности в пути.

День 2.

Налоговый учет основных средств, нематериальных активов и НИОКР.

• Новая формулировка понятия «амортизируемое имущество».
• Сближение порядка начисления амортизации для целей бухгалтерского и налогового учета.
• Запрет на изменение порядка начисления амортизации чаще, чем раз в пять лет.
• Инвестиционный налоговый вычет. Порядок применения.
• Особенности принятия НДС к вычету по основным средствам.
• Капитальный ремонт, модернизация и реконструкция основных средств в налоговом учете (НДС и налог на прибыль).

Налоговый учет МПЗ и товаров.

• Состав материальных расходов.
• Формирование первоначальной стоимости МПЗ и товаров налоговом учете.
• Особенности учета транспортных расходов по доставке товаров и материалов, требования к документальному подтверждению, обоснование.
• Технологические потери и потери в пределах норм естественной убыли.

Особенности налогового учета разных видов расходов.

• Особенности договорных отношений.
• Формирование е резерва по сомнительным долгам. Безнадежные долги.
• Особенности документального оформления для целей налогообложения, учета, сложные вопросы, решенные в арбитражной практике: расходы на рекламу, маркетинг и обучение в налоговом учете, другие расходы.

Особенности продажи готовой продукции в налоговом учете.

• Договоры купли-продажи с особенностями перехода права собственности в налоговом учете.
• Особенности экспорта, применение ставки «0», порядок документального подтверждения.
• Определение места реализации товаров (работ, услуг). Применение налоговых вычетов.
• Учет стимулирующих скидок; изменение стоимости готовой продукции: документооборот, порядок бухгалтерского и налогового учета.

Вопросы налогообложения, сложные вопросы, решенные в арбитражной практике.

• Особенности исчисления и принятия к вычету НДС при реализации, получении и уплате авансов, перенос вычетов на более поздний период (право или обязанность), операции, необлагаемые НДС, методика раздельного учета.
• Особенности расчета налога на прибыль: признание необоснованной налоговой выгоды в арбитражной практике, как предупредить и избежать ошибок, признание расходов прошлых лет, исправление ошибок при расчете налога на прибыль.
• Налог на имущество в 2020 году: понятие движимого и недвижимого имущества, формирование налоговой базы; особенности бухгалтерского учета для расчета налога на имущество, расчет налоговой базы на основе кадастровой стоимости объектов недвижимости.
• Изменение порядка уплаты транспортного и земельного налога.
• Особенности камеральной проверки по НДС.

День 3.

Себестоимость и концепции учета, бюджетирования затрат, обоснования управленческих решений.

• Способы классификации затрат и их практическое применение (затраты на продут и на период; прямые и косвенные; элементы затрат; релевантные, нерелевантные; переменные и постоянные; инкрементные, альтернативные; контролируемые и не контролируемые).
• Современное понимание видов себестоимости и целевого применения (в бухгалтерском (финансовом) учете, в управленческом учете для обоснования решений по управлению ценообразованием, ассортиментом, др.).
• Характеристика отличий в регулировании оценки запасов и учета затрат по МСФО и РСБУ (МСФО 2 «Запасы», Положение по ведению учета в РФ, ПБУ 5, проект ПБУ5).

Методическая база калькулирования себестоимости продукции и процессов

• Общий обзор систем калькулирования себестоимости с обозначением области применения (метод полной себестоимости, нормативный учет и стандарт-костинг, нормальное калькулирование, тагет-костинг и кайдзен-костинг, методы калькулирования по жизненному циклу, калькулирование в системе управления точно в срок, АВС-костинг).
• Учет затрат на производство. Сводный учет затрат (в системах позаказного калькулирования, попередельного калькулирования. По желанию слушателей раскрываются вопросы отражения операций на бухгалтерских счетах в системах калькулирования стандарт-костинг и в системе управления точно в срок).
• Методики распределения расходов (группы косвенных расходов, типовые методы на основе единой базы распределения; методика распределения расходов на основе АВС-костинга).
• Типовые методики формирования себестоимости (производственной себестоимости, полной себестоимости, сокращенной себестоимости на основе переменных затрат).

Политика калькулирования себестоимости для бухгалтерского учета, бюджетирования, оценки деятельности.

• Для бухгалтерского учета (методы калькулирования себестоимости, базы распределения расходов, разработка классификаторов мест возникновения затрат, центров финансовой ответственности, объектов калькулирования, др.).
• Для ценообразования.
• Для различных моделей управления затратами (оперативного управления по отклонениям, калькулирование себестоимости операций и процессов для обоснования реинжениринга бизнес-процессов, др.).

Типичные ошибки, ведущие к искажению информации о затратах и финансовых результатах. Формирование системы внутреннего контроля в части калькулирования себестоимости.

Учет и оценка незавершенного производства и готовой продукции.

• Различные методы учета готовой продукции в бухгалтерском учете: выбор методик учета в учетной политике.
• Расходы, включаемые в себестоимость готовой продукции: расходы на аренду помещений, оборудования и иного имущества, прочие расходы, в том числе командировочные расходы, с учетом изменений нормативных документов.
• Отличия учета запасов по РСБУ и МСФО – тенденции к сближению в связи с разработкой проекта федерального стандарта «Запасы».
• Учет передачи и возврата арендованного объекта движимого имущества.
• Реализация готовой продукции с учетом момента перехода права собственности в бухгалтерском учете.
• Реализация на экспорт - определение рублевого эквивалента продажной стоимости.
• Предоставление скидок в бухгалтерском учете.
• Особенности отражения запасов в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

День 4.

Правовые вопросы оплаты труда.

• Трудовой договор. Основные принципы организации систем оплаты труда. Порядок заключения, изменения, расторжения. Совместительство и совмещение.
• Особенности заключения договоров гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг). Отличия от трудового договора. Особенности налогообложения выплат по указанным договорам.
• Изменения в трудовом законодательстве: введение профстандартов; гарантии и льготы в отношении беременных сотрудниц; выдача трудовой книжки; отпуска; отказ при приеме на работу; лизинг персонала. Новое в оформление командировок.
• Выплаты в пользу работников. Особенности каждой категории выплат с позиций ТК РФ и НК РФ.
• Учет рабочего времени для целей оплаты труда: виды учета, особенности применения.
• Составные части заработной платы: базовая (оклад и часовые ставки), стимулирующая (премирование), компенсационная часть заработной платы: доплаты за условия труда, отклоняющиеся от нормальных; оплата сверхурочной работы и работы в выходные и праздничные дни; особенности учета сверхурочных часов (при суммированном учете рабочего времени, при вахтовом методе работы); денежная компенсация за увеличенную продолжительность рабочего времени работникам с вредными и или опасными условиями труда (ст. 92, 94, 117 ТК РФ).
• Гарантии: понятие, виды, случаи предоставления. Гарантии в рамках трудовых отношений и иные.
• Компенсации, не являющиеся элементом системы оплаты труда: виды, размеры, условия выплаты, порядок налогообложения.
• Отпуск. Отпускные и компенсация за неиспользованный отпуск. Основной, дополнительный, учебный отпуск: порядок предоставления, продолжительность, перенос отпусков, деление отпусков на части, замена денежной компенсацией.
• Расчеты с работником при увольнении. Прочие гарантии и компенсации.

Бухгалтерские вопросы оплаты труда.

• Средний заработок: порядок исчисления в различных ситуациях, учет премий и вознаграждений.
• Суммированный учет рабочего времени. Средний заработок работников, которым установлен суммированный учет рабочего времени.
• Выплаты: работнику, направленному в служебную командировку; в связи с отпусками; при расторжении трудового договора.
• Пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком: последние изменения, порядок назначения. Алгоритмы расчета пособий, порядок исчисления среднего дневного заработка. Особенности назначения пособий работникам-совместителям.
• Типичные ошибки при установлении и начислении выплат работникам.
• Страховые взносы во внебюджетные фонды в 2020 году.
• Застрахованные лица (в т. ч. временно пребывающие в РФ иностранные граждане).
• Объект обложения взносами: выплаты в рамках трудовых отношений (разъяснения, судебная практика).
• Суммы, не облагаемые взносами. Изменение и уточнение перечня освобожденных от обложения выплат в 2020 году.
• Порядок формирования базы для начисления взносов. Предельная величина базы.
• Тарифы страховых взносов. Дополнительные тарифы.
• Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (виды, порядок уплаты, тарифы).
• Дополнительные выходные дни по уходу за ребенком-инвалидом. Доноры. Перерывы для кормления.

Налоговые вопросы оплаты труда.

• НДФЛ в 2020 году: особенности исчисления и уплаты. Порядок сдачи отчетности в 2020 году.
• Правила исчисления и удержания НДФЛ у иностранных граждан.
• Налоговый статус физического лица.
• Обязанности налоговых агентов по учету доходов физических лиц, удержанию и перечислению НДФЛ.
• Налогообложение доходов лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.
• Налоговая база по доходам, облагаемым по ставке 13%.
• Доходы, не облагаемые НДФЛ.
• Налоговые вычеты (стандартные, имущественные, социальные).
• Ведение регистров налогового учета и предоставление отчетности по НДФЛ.

УСЛОВИЯ УЧАСТИЯ

При единовременном участии двух и более сотрудников в одном мероприятии предоставляется скидка 7%.

Для участников предусмотрено: методический материал, обеды, кофе-паузы.

Экскурсионная программа по Санкт-Петербургу как необязательная часть.

Документ по окончании обучения: По итогам обучения слушатели, успешно прошедшие итоговую аттестацию по программе обучения, получают Удостоверение о повышении квалификации в объеме 32 часов, (Лицензия на право ведения образовательной деятельности от 03 мая 2017 года №038386, выдана Департаментом образования города Москвы)

Иногородним клиентам оказывается помощь в бронировании гостиницы на период прохождения обучения.