Курс, семинар, тренинг Курс "МСФО в банках. Практика применения"

Курс «МСФО в банках. Практика применения» рассчитан на специалистов, желающих изучить с практической точки зрения особенности подготовки финансовой отчетности по требованиям МСФО в банках и кредитных организациях. Курс «МСФО в банке. Практика применения» направлен на изучение практики применения стандартов МСФО.

Особенности нашего курса: 
- минимум теории, максимум практических примеров;
- минимум записи от руки, все есть в раздаточном материале;
- доступ к порталу с электронными пособиями и нормативными документами;
- ежедневная Интернет-поддержка при самостоятельном изучении материала и выполнении домашних заданий;
- Бонус! Сравнительная таблица МСФО и РСБУ в банковской сфере в подарок, подготовленная специалистами, позволяющая быстро трансформировать отчетность из РСБУ в МСФО.

1. Введение в Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО):
•Понятие МСФО, применение и их роль.
•Деятельность Совета по Международным стандартам финансовой отчетности.
•Основные особенности применения МСФО в банках.
•Требования Центрального Банка России по формированию финансовой отчетности по МСФО.

2. Принципы формирования и представление финансовой отчетности по МСФО (Framework, IAS 1, IFRS 13):
•Концептуальные основы МСФО.
•Цели финансовой отчетности, составленной по МСФО.
•Основополагающие допущения финансовой отчетности по МСФО.
•Качественные характеристики финансовой отчетности.
•Элементы финансовой отчетности.
•Понятие справедливой стоимости и ее применение для финансовых и нефинансовых активов.
•Понятие капитала для банков: собственный капитал или обязательство.
•Порядок представления и состав форм отчетности: отчет о финансовом положении, отчет о совокупном доходе, отчет об изменениях в капитале, пояснительная записка к финансовой отчетности.
•Формат финансовой отчетности для банков.

3. Отчёт о движении денежных средств по МСФО для банков (IAS 7):
•Формы отчета о движении денежных средств: прямой и косвенный методы представления: навыки составления для банков.
•Информация об операционной, финансовой и инвестиционной деятельностях в банках.
•Особенности отражения движения денежных средств по МСФО в банках.
•Отражение процентных платежей и дивидендов.
•Отражение изменения валютных курсов в отчете о движении денежных средств.
•Понятие эквивалентов денежных средств, их отражение в отчете о движении денежных средств.

4. Учет основных средств, нематериальных активов и инвестиционной собственности по МСФО (IAS 16, IAS 36, IAS 38, IAS 40):
•Классификация основных средств и нематериальных активов.
•Первоначальная стоимость основных средств, нематериальных активов и инвестиционной собственности.
•Капитализация стоимости основных средств и нематериальных активов. Затраты на демонтаж.
•Переоценка стоимости основных средств, нематериальных активов и инвестиционной собственности.
•Особенности амортизации основных средств, нематериальных активов и инвестиционной собственности.
•Понятие гудвилла, внутренне созданный гудвилл.
•Методика расчета обесценения долгосрочных активов, понятие единицы генерирующей доход.
•Выбытие основных средств, нематериальных активов и инвестиционной собственности.

5. Учет аренды по МСФО (IAS 17):
•Понятие финансовая и операционная аренда по МСФО.
•Отражение расчетов по операционной аренде.
•Амортизация арендованного имущества.
•Методы расчет платежей по финансовой аренде у арендатора и арендодателя. Методика построения графика платежей.
•Отражение расчетов по операциям релизинга.

6. Доходы и расходы, учет правительственных субсидий и затраты по займам (IAS2, IAS 18, IAS 20, IAS 23):
•Принципы и сроки признания доходов и расходов.
•Учет процентных доходов и расходов в банках, навыки расчета эффективной процентной ставки.
•Признание доходов за банковские услуги, доходы по рентным договорам.
•Признание доходов в форме дивидендов.
•Учет материальных активов.
•Особенности учета операций с лотерейными билетами и драгоценными металлами по МСФО в банках.
•Капитализация затрат по займам.
•Учет правительственных субсидий.
•Учет получения условно-безвозвратных займов от государства.

7. Операции в иностранной валюте. Финансовая отчетность в условиях гиперинфляции. (IAS 21, IAS 29):
•Влияние изменения валютных курсов.
•Понятие функциональная валюта.
•В какой валюте необходимо предоставлять отчетность по МСФО.
•Учет курсовых разниц по валютным кредитам.
•Финансовая отчетность в условиях гиперинфляции. Характеристика гиперинфляции в России.
•Пересчет уставного (акционерного) капитала банка в условиях гиперинфляции.

8. Вознаграждения персоналу и пенсионные планы (IAS 19, IAS 26):
•Вознаграждения персоналу, особенности учета отдельных видов вознаграждений.
•Учет и отчетность по программам пенсионного обеспечения.
•Пенсионные планы с установленными взносами, с установленными выплатами, а также пенсионные планы группы работодателей.

9. Налоги на прибыль (IAS 12):
•Текущие налоги на прибыль, авансовые платежи по налогу на прибыль по требованиям МСФО.
•Временные налогооблагаемые разницы и временные вычитаемые разницы.
•Отложенные налоговые активы и обязательства. Особенности отражения в банках.

10. Учет финансовых инструментов (IAS 32, IAS 39, IFRS 7, IFRS 9). Особенности учета в банках:
•Финансовые инструменты: финансовые активы и финансовые обязательства.
•Классификация финансовых активов и финансовых обязательств по МСФО.
•Признание и оценка финансовых активов и финансовых обязательств, справедливая стоимость.
•Доходы и расходы по финансовым активам и обязательствам.
•Учет выданных кредитов и дебиторской задолженности в банках.
•Учет векселей.
•Особенности учета финансовых инструментов со ставкой, отличающейся от рыночной.
•Порядок отражения резервов по безнадежным кредитам.
•Учет операций РЕПО.
•Производные финансовые инструменты (деривативы).
•Характер и степень рисков, связанных с финансовыми инструментами.
•Хеджирование финансовых инструментов.
•Условия прекращения признания финансовых активов и финансовых обязательств.
•Подготовка пояснительной записки к финансовой отчетности для банков в соответствии с МСФО.
•Особенности отражения финансовых инструментов с 2015 года.

11. Порядок формирования оценочных обязательств (IAS 37). Оценочные обязательства и резервы банков:
•Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы.
•Создание оценочных обязательств (резервы по выданным ссудам, оценочные обязательства по заключенным кредитным договорам и кредитным линиям, прочие оценочные обязательства некредитного характера).
•Дисконтирование долгосрочных оценочных обязательств.
•Отражение условных активов и обязательств.

12. Учет инвестиций в соответствии с МСФО (IAS 27, IAS 28, IFRS 3, IFRS 11):
•Инвестиции в дочерние и ассоциированные компании.
•Учет совместной деятельности, банковские СП. Новые правила с 2013 года.
•Учет покупки компаний и долей в бизнесе.
•Консолидированная финансовая отчетность и порядок ее составления. Особенности банковской консолидированной отчетности.

13. Промежуточная финансовая отчетность и сегментная финансовая отчетность. Особенность для банковской финансовой отчетности (IAS 34, IFRS 8):
•Промежуточная отчетность. Промежуточная отчетность банков.
•Подготовка пояснительной записки в промежуточной отчетности.
•Методы сегментации. Особенности сегментной отчетности банков.

14. Раскрытие и анализ информации (IAS 8, IAS 10, IAS 33, IFRS 1, IFRS 5):
•Отражение выбывающих активов и отражение прекращаемой деятельности.
•Информация о связанных сторонах. Новое с 2013 года.
•Прибыль на акцию: пониженная и разводненная.
•Раскрытие информации об ошибках.
•Учетная политика и изменение в учетной политике. Особенности банковской учетной политики.
•События после отчетной даты.
•Принятие Международных стандартов финансовой отчетности в банке впервые.

15. Методика трансформации банковской финансовой отчетности из РСБУ в МСФО:
•Сравнительная характеристика РСБУ и МСФО.
•Трансляция данных в валюту представления.
•Организация в банках параллельного учета по МСФО
•Трансформация отчетности через бухгалтерские счета.
•Трансформация через корректирующие записи (через таблицу).