Курс, семинар, тренинг Порядок подготовки бухгалтерской и налоговой отчетности за 9 месяцев 2011 г.

1. Вопросы формирования бухгалтерской отчетности за девять месяцев 2011 года.

· Приказ Минфин РФ от 02.07.2010 N 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»:

· особенности учета основных средств, неотделимых улучшений в арендованные объекты, объектов недвижимого имущества в соответствии требованиями ПБУ 6/01 «Учет основных средств» (и изменениями Приказом Минфина РФ от 24.12.2010 N 186н);

· учет нематериальных активов (НМА) в соответствии с ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов» и Гражданским Кодексом РФ ;

· применение ПБУ 17/02 «Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы», ПБУ 13/2000 «Учет государственной помощи» и других в бухгалтерском учете 2011 года, ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».

2. Изменения и уточнения в порядке формирования бухгалтерской отчетности субъектами малого предпринимательства в 2011 году в части применения ПБУ 2/2008, ПБУ 9/99, ПБУ 10/99, ПБУ 15/2008, ПБУ 1/2008 и других.

3. Требования к ведению бухгалтерского учета и составлению бухгалтерской отчетности в соответствии с приказом от 29 июля 1998 г. N 34н ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ ПО ВЕДЕНИЮ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ: порядок расчета незавершенного производства, отражения в учете дебиторских и кредиторских задолженностей, формирование для целей бухгалтерского учета различных видов резервов, отражения расходов будущих периодов.

4. Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете в соответствии с ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности».

По НДС:

1. Правильность и своевременность определения объектов налогообложения НДС принятие вычета по НДС, применение ставки «0» процентов по закрытому перечню услуг, связанных с экспортом и импортом товаров.

2. Практические вопросы исчисления НДС, представленные в Письмах Минфин РФ, ФНС РФ и УФНС по МО в части:

· исчисления НДС налоговым агентом при получении услуг, работ от иностранных организаций;

· исчисления НДС с суммы компенсации, полученной из бюджета;

· ведения раздельного учета при осуществлении операций, облагаемых и не облагаемых НДС, рекомендации финансовых органов;

· формирования стоимости объекта налогообложения: выполнение строительно-монтажных работ собственными силами;

· операций по передаче векселей и других ценных бумаг, при осуществлении финансовых вложений в виде займов;

· исчисления НДС с услуг застройщика, подрядчика, особенности принятия НДС к вычету при сдаче объектов этапами или объект в целом;

· исчисления НДС агентом, комиссионером, комитентом, порядок оформления счетов-фактур и отражения их в книгах покупок, книгах продаж;

· первичной уступке прав требования контрагента, реализации имущественных прав,

и по другим операциям.

3. Разъяснения Минфин РФ и сложившаяся арбитражная практика (Постановления Президиума ВАС, Определения ВАС, ФАС Московского округа) по вопросам принятия НДС к вычету:

· по работам, связанным с ликвидацией объекта основного средства;

· по объектам недвижимости;

· по восстановленным суммам НДС при получении имущества в качестве вклада в уставный капитал;

· по расходам, оплаченным чеками ККМ,

· по расходам, нормируемым при исчислении налога на прибыль,

· при отсутствии должной осмотрительности при выборе контрагента,

· по переоформленным, исправленным счетам-фактурам, полученным в более позднем налоговом периоде,

· при возврате некачественных товаров и по другим основаниям.

4. Новые правила исчисления НДС в соответствии Федеральным законом от 19.07.2011 N 245-ФЗ : корректировочные (отрицательные) счета –фактуры , восстановление НДС, порядок исчисления налоговой базы при уступке права требования первоначальным кредитором; право на применение «правила о пяти процентах» торговыми организациями; НДС с курсовых и суммовых разниц и другие поправки, действующие с 1 октября 2011 года.

По налогу на прибыль:

1. Практические вопросы расчета налога на прибыль в разъяснениях Минфин РФ, ФНС РФ: в части:

· стоимости приобретаемых основных средств, определения срока полезного использования по нематериальным активам, установления порядка уплаты авансовых платежей,

· получения организацией от учредителя дополнительных средств на пополнение чистых активов, порядка уплаты налога с доходов иностранных организаций от источников в РФ, применения ставки «0»% организациями, осуществляющими образовательную или медицинскую деятельность, невключения в состав доходов невостребованных дивиденды по истечении срока исковой давности, установления порядка учета субсидий, получаемых субъектами малого и среднего предпринимательства и по другим изменениям.

· учета расходов на добровольное страхование ( пенсионное, медицинское страхование),

· учета доходов и расходов, оплаченных авансовыми платежами в иностранной валюте в 2010 году и 2011 году,

· учета полученных субсидий из бюджетов разных уровней на различного характера программы, порядок учета в доходах субсидий, которые получены организациями кинематографии, а также вузами и компаниями, реализующими проекты по созданию высокотехнологичного производства (в соответствии с Федеральным законом от 19.07.2011 N 245-ФЗ),

· оплата работникам сумм пособий в повышенном размере и учет их для целей налогообложения,

· учета скидок, премий для целей налогообложения,

· формирования резерва по сомнительным долгам, гарантийного резерва, на выплату отпусков,

· учета расходов по контролируемой задолженности и по другим видам расходов.

2. Арбитражная практика (Постановления Президиума ВАС, Определения ВАС, ФАС Московского округа) по вопросам исчисления налога на прибыль:

· определение прямых и косвенных расходов при ведении различных видов деятельности,

· по лизинговым платежам и при расторжении договоров и возврате лизингового имущества,

· подтверждение рекламных расходов,

· арендным платежам по незарегистрированному договору,

· подтверждения расходов и применение принципа должной осмотрительности при выборе контрагента,

· учет процентов по долговым обязательствам ( кредитам, займам),

· И другим видам расходов.

3. Анализ ошибок, связанных с заполнением налоговой декларации по налогу на прибыль.

Новикова Татьяна - К.э.н., доцент кафедры «Налоги и налогообложение» МГУУ Правительства Москвы, преподаватель Учебно-методического центра при ФНС РФ, руководитель департамента аудита аудиторской фирмы ООО «МШК Аудит» , аттестованный налоговый консультант.