- Анализ нарушений, выявленных в бухгалтерской и налоговой отчетности, влияющих на достоверность бухгалтерского учета, правильность исчисления НДС, налога на прибыль. Выявление ошибок, влияющих на показатели налоговой отчетности. Рекомендации по выявлению нарушений. Обоснование выявленных нарушений нормативными документами и арбитражной практикой.
- Ошибки в учете основных средств, вложений во внеоборотные активы, учете неотделимых улучшений в арендованные объекты, расчете амортизации при проведении реконструкции (модернизации) основных средств, учете нематериальных активов. Влияние переоценки основных средств и нематериальных активов на исчисление налогов.
- Ошибки при оформлении договоров и их влияние на показатели бухгалтерского и налогового учета.
- Отражение доходов от реализации и внереализационных доходов в бухгалтерском и налоговом учете. В чем порядок отражения может отличаться, какие доходы, учтенные в бухгалтерском учете не нужно признавать при исчислении налогов.
- Ошибки при формировании структуры расходов и при учете отдельных видов расходов: транспортных, ГСМ, материальных расходов, нормируемых расходов при исчислении налога на прибыль.
- Анализ правильности отражения прочих доходов и расходов (от реализации основных средств, прочего имущества, процентов по кредитам, займам, курсовых разниц, несвоевременное признание штрафов и неустоек по хозяйственным договорам).
- Нарушения в порядке оформления и списания дебиторских и кредиторских задолженностей, в создании резерва по сомнительным долгам, резерва на выплату отпусков, резерва на ремонт основных средств.
- Анализ расхождений между данными бухгалтерского и налогового учета. Ошибки, выявленные при использовании ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организации".
- Анализ ошибок в исчислении НДС, неправильное применение ставок НДС, невыявление объектов налогообложения НДС, ошибки в ведении раздельного учета по НДС, своевременности вычетов по НДС, неправильное использование корректировочных счетов-фактур, невосстановление НДС в ряде ситуаций, неправильное заполнение налоговой декларации по НДС.
Порядок внесения исправлений в бухгалтерскую и налоговую отчетность при выявлении нарушений. Применение ПБУ 22/2010 "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности" и статьи 54 НК РФ.
Новикова Татьяна Александровна - генеральный директор аудиторской фирмы, налоговый консультант, преподаватель ИПБР, доцент, к.э.н.
