1. Изменения и практические вопросы применения главы 25 НК РФ (С учетом Федеральных законов от 07.06.2011г. № 132-ФЗ и от 19.07.2011 № 245-ФЗ, а также арбитражной практики и разъяснений Минфина России).
• Порядок уплаты ежемесячных авансовых платежей в 2011 году.
• Доходы от реализации: дата признания; оценка доходов в рублях, в иностранной валюте и условных единицах; скидки; возврат товаров.
• Группировка расходов, связанных с реализацией, прямые и косвенные расходы с учетом арбитражной практики (Определение ВАС РФ от 02.11.2010 № 8617/10). Порядок оценки незавершенного производства.
• Материальные расходы: оценка, порядок списания материально-производственных запасов; услуги производственного характера.
• Амортизируемое имущество и его первоначальная оценка, амортизация, амортизационная премия и ее восстановление при реализации основных средств; расходы на ремонт и затраты капитального характера по восстановлению основных средств; расходы, связанные с выведением из эксплуатации основных средств, нематериальных активов и незавершенного строительства.
• Аренда и лизинг; капитальные вложения в арендованные основные средства и основные средства, полученные в безвозмездное пользование; налоговые последствия безвозмездного пользования; изменение порядка начисления амортизации капитальных вложений неотделимого характера с различными сроками полезного использования.
• Расходы на оплату труда и страхование работников. Порядок признания в составе расходов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.
• Страхование имущества и рисков выполнения строительно-монтажных работ.
• Прочие расходы: командировочные, представительские, рекламные расходы, расходы на подготовку кадров, охрану труда и создание условий труда на производстве.
• Внереализационные доходы и расходы: курсовые и суммовые разницы; пени, штрафы неустойки за нарушение условий договоров; безвозмездная передача имущества и имущественных прав (выполнение работ, оказания услуг): налоговые последствия для передающей и принимающей стороны.
• дивиденды в налоговом учете у распределяющего общества и у акционера; изменение порядка применения ставки «0» % и срока уплаты налога на дивиденды.
• Налоговый учет взносов участников (акционеров) в целях увеличения чистых активов в соответствии с федеральным законом от 28.12.2010 г. № 409-ФЗ.
• Убытки учитываемые и не учитываемые для целей налогообложения прибыли- безнадежные долги в соответствии с п.2 ст.266 НК РФ; от уступки прав требования; от списания финансовых вложений; перенос убытков на будущее.
• Изменение порядка налогообложения операций с ценными бумагами, в том числе,- контроль не только за ценой реализации, но и за ценой приобретения.
• Исправление ошибок в налоговом учете с учетом изменения статьи 54 НК РФ.
• Декларация по налогу на прибыль с учетом изменений Порядок уплаты налога организациями, имеющими обособленные подразделения.
2. Изменения главы 21 НК РФ с 1 октября 2011 года (Федеральный закон от 19.07.2011 г. № 245-ФЗ).
• Корректировочные счета-фактуры.
• Расчеты в условных единицах.
• НДС при уступке прав требования.
• Расширение перечня операций, по которым требуется восстановление НДС.
• Правило 5% для организаций торговли.
• Отмена требования о поступлении выручки для применения ставки 0%.
3. Практические вопросы применения главы 21 НК РФ:
• Определение момента начисления НДС в различных хозяйственных ситуациях, понятия «отгрузка» и «оплата».
• Начисление и вычеты НДС по авансам.
• НДС по основным средствам: приобретаемым по договорам купли-продажи; по оборудованию, требующему монтажа; по строительству для собственного потребления.
• Ситуации, требующие раздельного учёта по НДС (при наличии облагаемых и необлагаемых операций, при совмещении режимов налогообложения).
• Исчисление НДС и вычеты у налогового агента.
• НДС при посреднических договорах.
• НДС при возврате товаров с учётом позиции Минфина России и ВАС РФ.
• НДС при арендных отношениях, в том числе при возмещении арендатором стоимости коммунальных услуг и услуг связи.
• Вычеты НДС по расходам будущих периодов.
• Обзор арбитражной практики по НДС.
4. Налог на имущество организаций.
• Изменение нормативных документов Минфина России по учету основных средств (приказ от 24.11.2010 г. «№186н).
• Порядок расчёта среднегодовой (средней) стоимости имущества.
• Рекомендации по расчёту налоговой базы по налогу на имущество в сложных ситуациях: по построенным и приобретённым объектам недвижимости, по основным средствам, приобретённым по договору купли-продажи, в качестве вклада в уставный капитал, безвозмездно. Порядок расчёта и уплаты налога на имущество при создании и ликвидации обособленных подразделений.
• Порядок уплаты налога по объектам недвижимости. Новая арбитражная практика.
• Порядок заполнения и представления декларации по налогу на имущество, сроки уплаты.
• Зачёт налога на имущество, уплаченного за рубежом.
• Порядок налогообложения имущества переданного в доверительное управление.
Рябова Раиса Ивановна - консультант ИПБ России, преподаватель Центра подготовки бухгалтеров и аудиторов МГУ, главный редактор журнала «Вопросы налогообложения кредитных организаций», советник гражданской службы Российской Федерации 2 ранга, автор книг по бухгалтерско-налоговой тематике.
Мы бесплатно подберем для Вас подходящие курсы.
