1. Договоры комиссии, поручения и агентский: понятие, отличия и особенности. Модель договора комиссии и модель поручения. Преимущества и недостатки всех видов посреднических договоров. Распространенные мифы.
2. Правовая характеристика сделок посредников с третьими лицами. Права, обязанности и ответственность посредника. Субкомиссия, субагентский договор, перепоручение.
3. Документооборот по посредническим договорам: отчет, акт, счета-фактуры и накладные. Поручение – зачем и как его делать, когда в нем нет необходимости.
4. Способы определения вознаграждения посредника, его экономическое обоснование. Делькредере. Дополнительная выгода, продажа/закуп по цене выше и ниже указанной комитентом/агентом.
5. Бухгалтерский и налоговый учет по посредническим договорам. Момент отражения выручки от реализации посреднических услуг в бухгалтерском и налоговом учете. Порядок исчисления налога на прибыль по посредническим договорам. Порядок возмещения расходов посреднику, виды, документальное оформление. НДС и счета-фактуры по возмещаемым расходам. Порядок исчисления и уплаты НДС по посредническим договорам. Посредник на УСН и НДС. Порядок учета счетов-фактур.
6. Использование посреднических договоров в налоговых схемах:
• по страховым взносам и НДФЛ;
• по налогу на прибыль и НДС при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг;
• с участием в роли принципала или агента: лиц, применяющих специальные налоговые режимы; индивидуальных предпринимателей; нерезидентных компаний, оказании услуг, сдаче имущества в аренду и т.п.;
• для отсрочки налога на прибыль, НДС с неоплаченной реализации и «НДС с авансов» с помощью цепочки посредников;
• для обхода ограничения по доходам для субъектов УСН.
7. Проблема переквалификации налоговым органом (судом) посреднического договора в прямой (поставки, подряда/субподряда, услуг…). Арбитражная практика. Рекомендации по минимизации налоговых рисков. Проблема агентского договора на продажу услуг (работ) в налоговых схемах. Дополнительные риски.
Кузьминых Артем Евгеньевич - Управляющий партнёр компании «КУЗЬМИНЫХ, ЕВСЕЕВ & партнеры», консультант по налоговому планированию и построению холдинговых структур.
Автор более 30 статей по налоговому планированию для ведущих профессиональных изданий. Сфера профессиональных интересов - разработка и внедрение индивидуальных налоговых схем, построение холдингов и оптимизация финансовых потоков.
Обладает глубокими знаниями и большим опытом в области рационального построения интегрированных холдинговых структур, налогового планирования деятельности отдельных предприятий и групп компаний, регулярно разрабатывает, и внедряет новые законные схемы и методы планирования налогообложения и финансовых потоков.
Мы бесплатно подберем для Вас подходящие курсы.
