Курс, семинар, тренинг Алгоритмы налоговой оптимизации: как выбрать безопасные налоговые схемы

1. Основные направления налоговой политики по отношению к налоговой оптимизации.

· Отношение властей к попыткам налоговой оптимизации. Фискальный интерес государства как источник налоговых рисков.

· Меры по контролю над трансфертным ценообразованием.

· Авторский профессиональный комментарий к некоторым «антикризисным» налоговым поправкам.

2. Основные методы налоговой оптимизации.

3. Метод перемещения налоговой нагрузки.

· Аутсорсинговые технологии (аутсорсинг основных средств, аутсорсинг торговых операций, аутсорсинг оборотных средств, аутсорсинг текущих расходов на оплату труда, на оплату управленческого аппарата). Договоры возвратного лизинга, агентирования, давальческой переработки, предоставления квалифицированного персонала.

· Возможности реорганизационных мероприятий в форме выделения и присоединения.

4. Выбор договоров для хозяйственной деятельности.

· Сравнительный анализ некоторых ситуаций.

· Договоры с условиями о возмещении затрат в сравнении с традиционными договорами.

· Варианты договоров при инвестиционных строительных проектах.

5. Использование учетной политики: идея «оптимизации» налогообложения через положения учетной политики.

6. Налоговые риски схем оптимизации. Основания для предъявления претензий к налогоплательщику. Необоснованная налоговая выгода и трансфертные цены, доначисление налогов. Признаки уклонения от уплаты налогов.

· Понятие необоснованной налоговой выгоды. Критерии, выработанные судебной практикой.

· Отсутствие разумной деловой цели.

· Фиктивные операции: отсутствие реальной деятельности.

· Притворные «замаскированные» правоотношения. Что такое юридическая переквалификация в целях налогообложения.

· Неосмотрительность в выборе контрагента: кейс «Ваш поставщик не уплатил налоги в бюджет».

7. Примеры опасных и неприемлемых налоговых схем с позиции необоснованной налоговой выгоды.

· Снижение налоговой нагрузки по НДС за счет увеличения нагрузки по налогу на прибыль.

· Схемы вексельного кредитования.

· Использование факторинговых операций.

· Использование «встречных» займов.

· Использование векселей для перемещения налоговой нагрузки по налогу на прибыль.

· Сделки цессии как инструмент перемещения центра прибыли в согласованной цепочке поставщиков.

· Опасности сделок перевода долга. Переводный вексель.

· Попытки снижения страховых платежей. Схемы оплаты «за работника» и схемы «выплаты компенсации». Дивидендные схемы выплат. Использование корпоративных пластиковых карт.

8. Признаки уклонения от уплаты налогов и преднамеренное налоговое банкротство

· Общие критерии. Опасность манипулирования ценами. Риски при работе через вспомогательные компании («черные», «серые»).

· Схемы «замещения» ликвидных активов.

· Схемы взаимного участия в капитале.

· Налоговое банкротство как результат вывода ликвидного имущества.

· Схемы «обналичивания» денег и образования неучтенных наличных денежных средств. Разбор правовых рисков и методы выявления.

· Методы противодействия со стороны государства и частных кредиторов.

· Ответственность учредителей и руководителей предприятия по ст. 56 ГК РФ.

· Риски уголовно-правовой ответственности.

· Ретроспективное оспаривание сделок.

Гудков Федор Андреевич – руководитель отдела юридического и налогового консалтинга аудиторской компании, член научно-экспертного совета ПНК РФ, советник Ассоциации участников вексельного рынка.