Курс, семинар, тренинг Легендирование и уход от аффилированности в налоговых схемах. Конкретные примеры

1. Общие понятия. «Черные», «серые» и «белые» схемы. Деловые цели и легенды для обоснования «белых» схем, Постановление ВАС № 53. Для чего нужна «легенда» и кому ее рассказывать? Когда никакая легенда не спасет.

2. Что такое аффилированность (взаимозависимость) лиц. Признаки аффилированности - прямые и косвенные. Негативные последствия аффилированности и когда она допустима. «Искусственное дробление бизнеса с целью уклонения от уплаты налогов» (подход «как к ЮКОСу», примеры его использования после собственно ЮКОСа, применение к «однодневкам»). Деловые цели, обосновывающие деление бизнеса. Что делать если аффилированность уже есть: три возможных модели поведения. Примеры из практики.

3. Способы ухода от аффилированности. Использование номинальных учредителей и директоров компаний, ИП. Кто может быть номиналом? Номиналы-нерезидеты: юридические и физические лица. Траст: номиналы по закону, а не «по понятиям». Как защититься от номинала: юридические и экономические способы. Простое товарищество с физлицом-номиналом?

4. Две модели построения легенды: «иннициатива сверху» и «инициатива снизу». Косвенное документальное подтверждение легенды. Примеры. Явные признаки налоговой схемы и как их избегать.

5. Примеры деловых целей и типовых обосновывающих их легенд для разных схем, в т.ч. для:

·отношений с недобросовестными поставщиками;

·завышенных или заниженных цен реализации;

·любого аутсорсинга;

·управляющей компании (или управляющего);

·ИП-бывших работников, в т.ч. для перевода коммереческого персонала в отдельное юрлицо или на ИП;

·выделения транспортного подразделения в отдельное юлицо;

·разбиения ранее единого бизнеса - объяснение прямой или косвенной аффилированности в прошлом или настоящем;

·посреднического договора или договора простого товарищества;

·платежей от нерезидентных компаний на счета физлиц;

·перехода на УСН;

·высоких процентов по долговым обязательствам или штрафных санкций;

·крупных расходов физлиц («откуда деньги?»).

6. Ответы на вопросы. По желанию – экспресс-анализ и разработка индивидуальных легенд для компаний-участниц семинара

Кузьминых Артем Евгеньевич– консультант по налоговому планированию и построению холдинговых структур, преподаватель Центра налогового администрирования и финансового управления Академии народного хозяйства при Правительстве РФ. Имеет значительный опыт практической работы по планированию налогообложения и финансовых потоков в рамках торгово-промышленного холдинга, а также опыт работы в области налогового и организационно-финансового консалтинга.