Онлайн-курс, вебинар Эффективный учёт и налоги в строительстве: актуальные проблемы и практические решения для подрядчиков, застройщиков и инвесторов

Эффективный учёт и налоги в строительстве

Основные направления учета

1. Бухгалтерский учет

• Применение ФСБУ 5, 6 и 26

• Учет строительства на счетах 08, 20 или 76

• Особенности долевого строительства

• Учет материалов и затрат

2. Налогообложение

• НДС при строительстве

• Налог на прибыль

• УСН для строительных компаний

• Особенности налогообложения при разных видах договоров

Актуальные изменения

1. Налоговая реформа

• Повышение налога на прибыль

• Изменения по УСН

• Обязательный НДС с 2025 года

• Новые правила оформления счетов-фактур

2. Документация

• КС-2 и КС-3

• Счета-фактуры

• Документация по эскроу-счетам

• Договоры долевого участия

Практические решения

1. Для застройщиков

• Учет затрат на содержание

• Формирование стоимости строительства

• Работа с эскроу-счетами

• Особенности совмещения функций

2. Для подрядчиков

• Учет выполненных работ

• Формирование себестоимости

• Расчеты с заказчиком

• Особенности налогообложения

3. Для инвесторов

• Учет авансов

• Формирование затрат

• Приемка объекта

• Налоговые особенности

Проблемные вопросы

1. НДС

• Раздельный учет

• Вычет НДС

• Освобождение от НДС

• Особенности при ДДУ

2. Финансовые вопросы

• Учет займов и кредитов

• Проценты по проектному финансированию

• Расходы на рекламу

• Затраты после ввода объекта

3. Документация

• Оформление счетов-фактур

• Работа с КС-2 и КС-3

• Документация по эскроу-счетам

• Договоры с подрядчиками

Рекомендации по оптимизации

1. Учетная политика

• Оптимизация документооборота

• Автоматизация учета

• Выбор методов учета затрат

• Формирование себестоимости

2. Налоговая оптимизация

• Правомерное снижение налоговой нагрузки

• Использование льгот

• Оптимизация НДС

• Эффективное планирование

3. Риски

• Минимизация налоговых рисков

• Контроль договорных отношений

• Управление финансовыми рисками

• Соблюдение законодательства

Инвестиционный договор и договор долевого участия:

• Договоры долевого участи и инвестиционные договоры;
• Привлечение денежных средств от инвесторов и дольщиков: безнал и счета эскроу;
• Членство в СРО: требования для застройщиков, техзаказчиков, генподрядчиков;
• Совмещение функций: заказчик-застройщик, застройщик-генподрядчик.

Изменения в бухгалтерском учете застройщика:

• Учет строительства на счетах 08, 20 или 76;
• Долевое строительство. Почему застройщики должны по ФСБУ 5/2019 отражать стоимость дома в оборотных активах. Можно ли включать в стоимость строительства расходы на содержание застройщика;
• Строим для себя. Почему застройщик по ФСБУ 5/2019 учитывает стройматериалы, как внеоборотный актив;
• Все о новом учете застройщика в 2025 г. Признание выручки и расходов в отчете о финансовых результатах и раскрытие информации в бухгалтерской отчетности;
• За счет каких средств нужно вести расходы на содержание застройщиков.

ПБУ 2/2008 в учете застройщика и подрядчика:

• Применение застройщиками ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда»;
• Как ПБУ 2/2008 позволяет показать застройщикам прибыль в отчетности;
• Практика применения ПБУ 2/2008 застройщиками и подрядными организациями. Доходы и расходы по прибыльным, убыточным и малозавершенным договорам;
• Этапы работ по договору и формам КС-2 и КС-3.

Применение IFRS 15 «Выручка» в бухгалтерском учёте застройщика и подрядчика.

Учет у инвестора: авансы, затраты на строительство, прием объекта.

Учет доходов и расходов при совмещении и разделении функций застройщика:

• Совмещение и разделение функций: застройщик с функциями техзаказчика, генподрядчика и застройщик в «чистом виде». Практические примеры ведения учета и расчета налогов;
• Риски застройщика, если он заключил договор с подрядчиком, минуя генподрядчика;
• Особенности бухучета и налогообложения заказчика-застройщика. Если функции заказчика и застройщика разделены.

Влияние налоговой реформы на строительные организации:

• Повышение налога на прибыль и изменения по УСН, в т.ч. ввод обязательного НДС в 2025 г.;
• НДС-изменения в НК РФ для застройщиков и подрядчиков в 2024-2025 гг. При продаже каких апартаментов и машиномест можно не платить НДС;
• Как получить освобождение от уплаты НДС при строительстве ИЖС с 2025 г.;
• Спорные вопросы расчета НДС по договорам долевого участия, уступки, купли-продажи квартир и нежилых помещений (в т.ч. машино-мест, кладовок; ДДУ под магазины и пр.);
• Как вести раздельный учет НДС, чтобы не потерять право на вычет НДС;
• Требования для застройщиков в части вопросов оформления своих и сводных счетов-фактур.

Формирование стоимости строительства и расчет финансового результата:

• Налог на прибыль. Особенности налогообложения застройщика налогом на прибыль.

• Спорные вопросы налогообложения. Определение финансового результата как экономии в целом по объекту строительства (МКД) или в разрезе участников долевого строительства. Признание в налоговом учете перерасхода денежных средств дольщиков.
• Учет займов и кредитов в строительной деятельности. Можно ли в стоимость дома списывать проценты по проектному финансированию и целевым займам. Как отражать компенсацию неполученных доходов банка по льготному кредитованию;
• Учет сетей в стоимости строительства и в расходах застройщика;
• Учет расходов на землю под строительство;
• Учет расходов на рекламу ДДУ;
• Расходы застройщика после ввода здания в эксплуатацию. Как их учесть при расчете экономии.