Курс, семинар, тренинг Налоговые риски и оптимизация в строительстве в 2023 г. Как выжить в грядущем «отраслевом обелении»

Семинар ориентирован на главных бухгалтеров, финансовых директоров и руководителей компаний, собственников бизнеса, специалистов по налогообложению.

С чем сталкиваются строительные организации сейчас и с чем столкнутся в 2023 году (кроме санкций, внутренних ограничений, кризиса…)? Государство «обложило» по полной:

• в условиях санкционного кризиса денег у бизнеса всё меньше, а потребности в них у государства всё больше;
• анонсированные меры поддержки и льготы оказались точечными и предназначены в основном лишь отдельным отраслям (например, IT-сектору);
• ФНС усиливает борьбу с «площадками» оптимизации НДС, для чего созданы «опорные УФНС». АСК НДС-2 в автоматическом режиме выявляет налоговые разрывы и ищет их выгодоприобретателя, то есть реальный бизнес, с которого есть, что взять. При этом не важно, насколько далеко в цепочке контрагентов от него находится разрыв и виноват ли он вообще;
• выгодоприобретатель-фактический владелец бизнеса (конечный бенефициар-физлицо) — норма;
• «бумажный НДС» больше ничего не даёт обычному налогоплательщику;
• судиться по налоговым спорам по НДС стало почти бессмысленным — судьи не слушают доводы налогоплательщиков;
• аннулирование деклараций («признание налоговой декларации не предоставленной»);
• традиционная обналичка — дорого, опасно, вычет по НДС всё равно потом отберут, а с ним и затраты по налогу на прибыль, обнальщики «кидают», силовики могут «прийти», в будущем ситуация с ней станет только хуже;
• «побуждение» налогоплательщиков к «добровольной» доплате дополнительных налогов («комиссии», «рабочие группы») даёт хорошие поступления в бюджет (часто больше, чем доначисления по итогам проверок);
• налоговики успешно «обеляют» целые отрасли «сверху»: налогоплательщиков заставляют «расширять» налоговую тайну, навязывать контрагентам «налоговые оговорки» в договорах и увеличивать нагрузку по налогам — АПК, клининг, транспортные услуги в АПК, на очереди — стройка;
• прослеживаемость и маркировка позволяют проследить движение товаров по всей цепочке от производителя/импортёра до конечного потребителя;
• по ст. 54.1 НК РФ доначисляют и взыскивают и НДС, и налог на прибыль, в том числе в рамках «дробления бизнеса». «Налоговая реконструкция» остаётся под вопросом.

Как жить строителям в этих условиях — будем разбираться на семинаре. Цель семинара — помочь налогоплательщикам разобраться с распространёнными в строительной отрасли налоговыми рисками и ошибками, исключить необходимость работать по серым и чёрным схемам оптимизации налогов, и при этом не разориться, не уступить конкурентам, не уйти с рынка. Найти законные альтернативы таким схемам, платить налоги, но не переплачивать — вот основная идея налогового планирования без помоек и черного нала. Нужно платить правильные налоги — то есть столько, сколько вы должны, а не столько, сколько хотят с вас взять налоговики для выполнения своих плановых заданий по сбору налогов.

В программе:

1. Налогообложение в строительной отрасли в 2023 г.

• Правовые основы и принципы налогообложения в строительстве. Договорные отношения – инструмент налогового планирования в строительной отрасли (застройщик, генподрядчик, инвестор, технический заказчик)
• Концепция и практика «отраслевого обеления». На очереди стройка?
• Легальное налоговое планирование в строительной организации. Белые/серые/чёрные схемы. Новое в налоговом администрировании. Ст. 54.1 НК: «налоговая реконструкция» под угрозой

• Стратегия ФНС, Росфинмониторинга, ЦБ РФ и правоохранительных органов: «налоговый беспредел» в интересах бюджета. Что в этой ситуации делать налогоплательщику на фоне очередного кризиса? Экономить на всём, включая налоги, комиссии банков и расходы на налоговую схемотехнику!

2. НДС в строительстве. Риски. Оптимизация

• Налоговые разрывы и их автоматическое выявление в рамках АСК НДС-2 и ППА-Отбор. «Полуавтоматическое» выявление выгодоприобретателей по ним. Как налогоплательщики пытаются «обмануть» АСК НДС-2 и прочую «Биг Дату» от ФНС
• Есть ли в строительстве альтернатива серым схемам, дающая тот же результат, но без однодневок? Покупка/заимствование НДС у тех, кому он не нужен. Использование спецрежимников или иных неплательщиков НДС — при каких условиях это возможно и как именно применить в строительстве? Манипулирование добавленной стоимостью в строительстве (в т.ч. перераспределение расходов между плательщиками и неплательщиками НДС и создание безНДСных доходов)
• Агентская модель техзаказчика. Ведение журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур. Перевыставление счетов-фактур техзаказчиком
• Агентская модель генподрядчика (субподрядчики — спецрежимники, застройщик не нуждается в НДС)

3. Налог на прибыль в строительстве. Риски. Оптимизация

• Оптимизация налога на прибыль в строительстве через затратные механизмы от низконалоговых субъектов
• Способы и условия переноса налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на низконалоговых субъектов:

• перенос на них части или даже всех оборотов основного бизнеса,
• механизм трансфертных цен,
• затратные механизмы: нефиктивные работы (прежде всего строительные), услуги; выплата процентов по долговым обязательствам; страхование реальных рисков в несхемных страховых компаниях; платежи за использование и обслуживание объектов основных средств и нематериальных активов, в т.ч. лицензионные; плата за залог или поручительство, делькредере; штрафные санкции, возмещение убытков и потерь; платежи за увеличенный срок и/или объем гарантийных обязательств,
• посреднические договоры,
• простое товарищество.

4. Зарплатные налоги в строительстве. Риски. Оптимизация

• Договоры с самозанятыми и индивидуальными предпринимателями (ИП): возмездного оказания услуг, выполнения работ (в т.ч. строительных), посреднические, транспортные услуги, приобретение у них материалов, штрафные санкции, аренда, проценты по займу и пр. Риски переквалификации в трудовой договор
• ИП как легальная альтернатива обналичиванию, дающая безналоговый доход. Как вывести прибыль со счёта ИП и не стать для банка сомнительным клиентом — корпоративные карты, личные (карточные дебетовые и кредитные, депозитные, текущие, накопительные, сберегательные и иные) счета. Свободно используемые безналичные средства ИП как альтернатива кэшу. Проблемы, ограничения и нюансы. Рекомендации по выбору банков с учётом последних усилий ЦБ РФ по снижению объёма сомнительных операций, оптимизация банковских комиссий
• Случаи, когда выплата обычной зарплаты выгодна

5. Условия применения всех налоговых решений в строительстве

• Непритворный характер заключаемых сделок
• Экономическая целесообразность расходов (деловая цель, легенда). Грамотное обоснование цен и качественное документальное оформление расходов
• Неаффилированность, прямые и косвенные признаки аффилированности, когда она допустима. Дробление бизнеса. Как уйти от аффилированности, но сохранить владельческий контроль в бизнесе
• (Демонстративная) самостоятельность низконалоговых субъектов

6. УСН и другие спецрежимы в строительстве

• Чем поможет строителям «автомат» (АУСН — автоматизированная УСН)
• Новые условия применения и сохранения УСН
• Региональные льготные ставки УСН
• Налоговые каникулы
• Патентная система (ПСН) в строительстве