Курс, семинар, тренинг Ключевые требования МСФО, трансформация и консолидация отчетности

Изучение МСФО продолжает оставаться актуальным и важным для российских компаний. Умение составлять МСФО-отчетность нужно тем, кто уже вышел на международный рынок, и тем, кто только планирует привлечь иностранных инвесторов (в том числе восточных). По российскому законодательству многие предприятия (например, банки, страховые компании) должны составлять МСФО-отчетность в обязательном порядке.

В самом российском бухгалтерском учете полным ходом идет реформа по сближению национальных и международных стандартов учета.

В рамках семинара Вы получите общее представление о системе международных стандартов, поймете их логику и последовательность требований, а также узнаете о ходе реформы бухгалтерского учета в России.

Отдельно будут рассмотрены темы трансформации и консолидации отчетности.

СЛЕДУЮЩИЕ ТЕМЫ ВОЗМОЖНО ИЗУЧИТЬ ОТДЕЛЬНО: 

Экспресс-курс по МСФО

В результате обучения Вы:

• научитесь ориентироваться в публичной отчетности корпораций, составленной по МСФО, «читать» финансовые отчеты и раскрытия к ним

• сможете применять базовые стандарты МСФО

• поймете тенденции изменения национальной российской системы бухгалтерского учета, узнаете об уже вступивших в силу ФСБУ и о новых проектах

• изучите приемы и технику трансформации отчетности

• узнаете основные требования стандартов по консолидации и получите навыки по составлению консолидированных отчетов

Удостоверение о повышении квалификации или Сертификат ...;

• Комплект авторских материалов

• Кофе-паузы

• Сертификат ... или
• Удостоверение о повышении квалификации

Международные Стандарты Финансовой Отчетности — история создания и становления, роль в современном мире и России

• Мировая потребность унификации системы бухгалтерского учета и подготовки финансовой отчетности. Создание международных стандартов (МСФО)
• Документы МСФО: Концептуальные основы представления финансовой отчетности, стандарты (IAS, IFRS), интерпретации (SIC, IFRIC)
• МСФО в современном мире
• Интеграция МСФО в российскую национальную систему бухгалтерского учета. Обязательное и добровольное составление отчетности по МСФО.
• ФЗ от 27.07.2010 N 208-ФЗ «О консолидированной финансовой отчетности»
• Конвергенция российской системы бухгалтерского учета и МСФО:
  • ФСБУ, уже введенные в действие
  • Программа разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета на 2022 — 2026 гг

Концептуальные основы представления финансовой отчетности. Справедливая стоимость (IFRS13)

• Основополагающие допущения при составлении финансовой отчетности, качественные характеристики информации
• Элементы финансовой отчетности, условия их признания
• Базы оценки активов и обязательств-первоначальная стоимость, текущая стоимость, возможная цена продаж, приведенная стоимость
• Справедливая стоимость-определение
• Правила и методы оценки справедливой стоимости активов и обязательств -рыночный, затратный, доходный
• Иерархия справедливой стоимости
• От чего зависит выбор базы оценки актива или обязательства, примеры из стандартов

Основные положения ключевых стандартов МСФО

Стандарты по учету оборотных и необоротных активов (IAS2, IAS16, IAS38, IAS40, IFRS5, IAS36)

• Оценка при признании. Формирование себестоимости
• Последующая оценка. Оборотные активы: оценка по «наименьшей из двух». Необоротные активы: тест на обесценение, амортизация, переоценка

Основные положения ключевых стандартов МСФО.

Условные активы и обязательства (IAS37)

• Определения. Условные активы и обязательства, резервы
• Условия формирования резервов
• Наилучшая оценка резервов

Учетная политика, оценки, ошибки (IAS8)

• Требования к формированию Учетной политики компании
• Отражение изменений Учетной политики
• Ретроспективный пересмотр отчетности в случае обнаружения ошибок прошлых периодов
• Перспективный пересмотр отчетности при изменении учетных оценок

События после отчетной даты (IAS10)

• Определения и классификация событий после отчетной даты
• Влияние событий после отчетной даты на финансовую отчетность

Стандарты по учету и раскрытиям по финансовым инструментам (IAS32, IFRS9, IFRS7)

• Определение и виды финансовых инструментов
• Оценка при первоначальном признании финансовых инструментов
• Категории финансовых активов и обязательств.
• Оценка финансовых инструментов по справедливой стоимости. Порядок отражения изменений справедливой стоимости в учете
• Амортизированная стоимость и эффективная ставка процента
• Проверка финансовых активов на обесценение. Создание резервов

Выручка (IFRS15)

• Пять шагов при признании и оценке выручки:
  • Идентифицировать договоры с покупателем
  • Идентифицировать обязанности к исполнению по договору
  • Определить цену операции
  • Распределить цену операции между обязанностями к исполнению по договору
  • Признать выручку по мере выполнения обязанности к исполнению

Аренда (IFRS16)

• Учет у арендатора: первоначальное признание и последующий учет права пользования, обязательство по аренде, освобождения.
• Учет у арендодателя: финансовая и операционная аренда

Представление финансовой отчетности (IAS1, IAS7, IFRS18)

• Отчет о финансовом положении. Классификация статей
• Отчет о прибыли и убытках и прочем совокупном доходе
• Отчет об изменениях в капитале. Требования к составу и содержанию информации в Отчете об изменениях в капитале
• Новые требования IFRS18 «Представление и раскрытие информации в финансовой отчетности»
• Отчет о движении денежных средств. Определение эквивалентов денежных средств. Структура отчета о движении денежных средств. Прямой и косвенный методы составления отчета
• Примечания к финансовой отчетности. Последовательность представления информации

Трансформация российской отчетности в соответствии с МСФО

Первое применение МСФО (IFRS 1)

• Определение даты перехода
• Добровольные и обязательные исключения
• Корректировка отчетности за первый и последующий годы
• Раскрытия первого года

Технические варианты проведения трансформации

• Параллельный учет
• Трансляция
• Трансформация

Этапы трансформации

• Проведение анализа расхождений учетной политики по МСФО и РСБУ по всем участкам учета и создание перечня трансформационных проводок
• Переклассификация статей российской отчетности
• Процедуры первого года трансформации. Составление трансформационных таблиц, внесение данных из баланса по РСБУ на дату перехода, осуществление трансформационных проводок
• Процедуры второго и последующих лет трансформации
• Внесение исходных данных из российских отчетов в трансформационную таблицу, повторение трансформационных проводок прошлых лет, обратные проводки, трансформационные проводки текущего года
• Составление отчетов по МСФО и раскрытий

Консолидированная и индивидуальная отчетность (IFRS3, IFRS10, IAS27, IAS28, IFRS11, IFRS12)

• Консолидированная отчетность - финансовая отчетность группы компаний, составленная как             отчетность единого экономического субъекта
• Основные положения IFRS Признание и оценка идентифицируемых активов и обязательств, Гудвилла, доли неконтролирующих акционеров
• Требование по составлению единой консолидированной отчетности материнской компании и контролируемых ею дочерних компаний. Три условия признания контроля. Техника и алгоритм консолидации дочерних компаний
• Инвестиции в ассоциированные компании. Существенное влияние. Применение метода долевого участия - «консолидация в одну строку»
• Соглашения о совместном предпринимательстве (определения совместной операции и совместного контроля, виды соглашений о совместном предпринимательстве, отражение в финансовой отчетности совместных операций, отражение в финансовой отчетности совместных предприятий)

Практикум «Чтение и анализ публичной МСФО-отчетности российских компаний и банков: Норильский Никель, Ростелеком, Сбербанк и других»

Практикум-кейс «Трансформация отчетности условной компании»

Практикум-кейс «Примеры и задачи по составлению консолидированных отчетов»

Коган Алла Моисеевна

Профессиональный опыт

• Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики» (НИУ ВШЭ), учебно-методический центр «Бухгалтерский учет и аудит»
• Учебно-методический центр Российского Союза аудиторов «ИНТЕРКОН — ИНТЕЛЛЕКТ»
• Международный финансово-банковский центр ЭК АНО МФБЦ (ММФБШ)
• Московская международная школа бизнеса МИРБИС (Институт)
• Институт экономики и антикризисного управления
• Московская Высшая Школа Экономики
• ООО «АМСД», главный бухгалтер

Профессиональные компетенции

• Подготовка специалистов по программам Международных стандартов финансовой отчетности DipIFR ACCA
• Подготовка и проведение различных авторских курсов и тренингов по вопросам теории МСФО, Консолидации, Трансформации, РСБУ и МСФО
• Консультирование по постановке управленческого учета и финансовой отчетности в соответствии с МСФО

Клиенты

ФГУП «Почта России», АКБ «Электроника», ООО «Русфинанс», «СКТ Банк», МСФО ЗАО «Эссистент», СКТ Банк, ООО Страховая компания «Держава» и другие

Образование

• Диплом ACCA DipIFR (RUS), МСФО
• Курс обучения преподавателей по международной программе CAP/CIPA
• Институт профессиональных бухгалтеров России, квалификационный аттестат профессионального бухгалтера и Аттестат преподавателя (ИПБР) на право преподавания раздела «Международные стандарты финансовой отчетности- 80 часов»
• Стажировки в Великобритании по British Counsil схеме, практическая работа на аудиторской фирме «Jeffreys Henry», London
• Московский институт стали им. И. В. Сталина (МИСиС)

Даценко Александр Васильевич

Профессиональный опыт

• Аудиторская фирма «Аконт-Финанс», начальник отдела отчетности по МСФО
• КБ «Олимпийский», финансовый директор
• НПО «КОСМОС», начальник отдела валютных операций и международных расчетов

Профессиональные компетенции

• МСФО и GAAP. Составление отчетности по МСФО российских компаний и банков. Составление консолидированной отчетности
• Построение системы бухгалтерского, управленческого и налогового учета
• Бухгалтерское и налоговое регулирование внешнеторговых операций, операций иностранных фирм и их представительств. Валютное регулирование
• Регулирование, учет и контроль финансовых потоков компаний. Организация системы внутренней финансовой отчетности холдинга. Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности
• Ведение работы с банками, ГНИ

Преподавательская деятельность

• 2009–2011 — ОАО «Лукойл», тренер по подготовке персонала для сдачи экзамена на получение квалификации по МСФО ACCA-DipIFR
• 2009–2011 — ОАО «Газпром Газэнергосеть», тренер по подготовке персонала для сдачи экзамена на получение квалификации по МСФО ACCA-DipIFR, консультант по составлению консолидированной финансовой отчетности
• 2009–2011 — Международный институт профессиональных бухгалтеров и аудиторов, преподаватель программ МСФО (АССА)
• 2007–2011 — Учебно-методический Центр профессиональных бухгалтеров и аудиторов заслуженного профессора МГУ А. Д. Шеремета, преподаватель программ МСФО (АССА)
• 2006–2007 — Учебный центр «Панорама», трансформация и консолидация финансовой отчетности по МСФО, преподаватель

Образование

• Государственная финансовая академия при Правительстве РФ

Дополнительное образование

• Подготовка по МСФО (Diploma in International Accounting Standards from Institute of Financial Accountants, U.K.)
• Квалификация Международной ассоциации присяжных сертифицированных бухгалтеров АССА — DIPIFR
• Общий аудит (квалификационный аттестат)
• Банковский аудит (квалификационный аттестат)
• Институт профессиональных бухгалтеров России (квалификационный аттестат, членство)
• Налоговый консультант (курсы повышения квалификации)
• Финансовый менеджмент (Академия международного сотрудничества)