Программа семинара
1. Преимущество использования трансфертных цен:
- организация трансфертного ценообразования в холдингах и группах компаний;
- влияние трансфертного ценообразования на уровень налоговой нагрузки;
- расчет экономического эффекта от трансфертного ценообразования.
2. Трансфертное ценообразование и налоги:
- международная практика контроля за трансфертным ценообразованием;
- рекомендации налоговым органам по контролю за трансфертным ценообразованием ОЭСР;
- правило "вытянутой руки";
- контроль за офшорами в международной практике;
3. Понятие взаимозависимых лиц в соответствии с требованиями НК РФ:
- понятие взаимозависимых лиц;
- анализ взаимозависимости «организация-организация»;
- анализ взаимозависимости «физическое лицо - организация»;
- анализ взаимозависимости «физическое лицо - физическое лицо»;
- методика расчета косвенного влияния.
4. Расчет цены в сделках при трансфертном ценообразовании:
- понятие рыночной цены, и что в нее входит в соответствии с НК РФ;
- условия сопоставимости сделок;
- источники информации для определения рыночных цен;
- полная математическая модель расчета цен в целях налогообложения:
- метод сопоставимых рыночных цен;
- метод цены последующей реализации;
- затратный метод;
- метод сопоставимой рентабельности;
- метод распределения прибыли. 5. Налоговый контроль в трансфертном ценообразовании:
- налоги, подлежащие контролю в трансфертном ценообразовании;
- порядок проведения налогового контроля налоговыми органами;
- контролируемые сделки, исключения из контролируемых сделок;
- процедура самоконтроля, порядок сдачи отчетности;
- санкции за нарушения требования НК РФ о трансфертном ценообразовании;
обзор приказов и писем ФНС РФ и Минфина РФ, затрагивающие вопросы трансфертного ценообразования.
6. Порядок доначисления налогов при отклонении от рыночных цен:
- понятие интервала цен и интервала рентабельности;
- порядок признания цены нерыночной или рыночной; процедура симметричных корректировок;
- порядок обжалования решения налогового органа в соответствии со статьёй 105.17 НК РФ.
7. Декларирование и документирование трансфертных сделок:
- порядок и сроки подачи уведомлений о контролируемых сделках;
- порядок заполнения уведомления о контролируемых сделках;
- особенности декларирования отдельных видов сделок.
8. Соглашение о ценообразовании:
- предмет и особенности соглашения о ценообразовании;
- срок действия и порядок пролонгации соглашения о ценообразовании;
- проверка соглашения о ценообразовании.
7. Рекомендации специалистов по снижению налоговых рисков.
Борисов Александр Николаевич, профессиональный консультант по финансам
