Функционирование предприятий в условиях предпринимательства обуславливает создание в аппарате управления службы внутреннего аудита. В задачи внутреннего аудита входит обеспечение системы внутреннего контроля, необходимой для осуществления прав и ответственности органов управления и должностных лиц, а также четкой системы экономической ответственности должностных лиц и специалистов предприятия.
Посетив семинар, вы изучите основные процессы и принципы деятельности внутреннего аудита, в том числе правовое регулирование. А также сможете узнать роль внутреннего аудита в системе внутреннего контроля и управления рисками.
Внимание! Вы можете посетить полный курс «Внутренний аудитор».
В результате обучения вы:
- изучите роль внутреннего аудита в системе корпоративного управления
- познакомитесь с российской практикой регулирования внутреннего аудита
- освоите систему внутреннего контроля и систему управления рисками
- сможете проводить оценку эффективности работы внутреннего аудитора
- узнаете направления деятельности по получению аудиторских доказательств
- изучите методику и методы проведения аудиторских проверок
- рассмотрите вопросы обеспечения качества работы службы внутреннего аудита
День 1
Принципы деятельности внутреннего аудита: правовое регулирование. Внутренний аудит в системе внутреннего контроля и управления рисками
Определение внутреннего аудита
- Роль внутреннего аудита в системе корпоративного управления. Международные профессиональные стандарты внутреннего аудита. Структура, содержание и краткая характеристика
- Российская практика регулирования внутреннего аудита
Система внутреннего контроля и система управления рисками
- Внутренний аудит в обеспечении работы системы внутреннего контроля
- Модель COSO. Определение внутреннего контроля и целей модели. Пять элементов модели: контрольная среда, оценка рисков, средства контроля, информация и коммуникация, мониторинг. Задачи СВК
- Система управления рисками: основные понятия и состав системы. МСВА 2120 «Управление рисками» о задачах ВА в управлении рисками
- Четыре категории бизнес-задач и восемь компонентов модели
- Структура видов риска относительно категорий целей
- Эффективность управления рисками
- Измерение риска. Определение контроля. Классификация причин возникновения рисков. Сценарий управления рисками. Методы идентификации рисков
Оценка эффективности работы службы внутреннего аудита
- Возможные критерии эффективности деятельности службы внутреннего аудита
- Цена внутреннего аудита для бизнеса: «себестоимость функции ВА» как мерило эффективности сервисной деятельности ВА
- Применение «правила рычага» при организации работы СВА как основа управления эффективностью деятельности подразделения
- Оценка эффективности работы внутреннего аудитора
- Количественная и качественная оценки труда внутреннего аудитора
- Учет рабочего времени и нормативы трудозатрат: подходы, способы, практика внедрения
- Проектная деятельность во внутреннем аудите
Мотивация внутренних аудиторов
- Признание вклада, «неожиданность» вознаграждения, положительное / отрицательное подкрепление и другое
- Типовые и индивидуальные стимулы в деятельности внутреннего аудитора
- Недопустимые виды мотивации в СВА
- Влияние типа применяемого в СВА «рычага» на стимулы деятельности внутренних аудиторов
Практикумы:
- Выработка критериев оценки деятельности службы внутреннего аудита
- Формирование нормативов использования рабочего времени рядовым внутренним аудитором
День 2
Процессы внутреннего аудита
Построение карты рисков
- Основные понятия: риск, фактор риска, владелец риска
- Свойства рисков: вероятность, сила воздействия, управляемость, взаимосвязанность
- Взаимосвязь риска и бизнес-процесса. Суть риск-ориентированного подхода
- «Упрощенный» и «продвинутый» методы в рамках риск-ориентированного подхода
- Способы выявления и оценки рисков
- Формирование карты рисков. Конвертирование рисков в программу аудита
Существенность во внутреннем аудите
- Понятие уровня существенности. Система базовых показателей и порядок нахождения уровня существенности
- Общий и локальные уровни существенности. Качественные и количественные искажения в объекте ВА
- Взаимосвязь аудиторских рисков и уровня существенности. Виды аудиторских рисков
Аудиторские доказательства и способы их получения
- Определение и состав аудиторских доказательств, их достаточность, надлежащий характер, надежность
- Направления деятельности по получению доказательств: тестирование эффективности функционирования СВК и различных объектов контроля (проверка по существу)
Аудиторская выборка
- Понятие выборки. Оптимальный отбор элементов для проверки: варианты действия
- Построение и объем выборки. Методы выборки
- Характер и причина ошибок
- Экстраполяция ошибок
- Документирование результатов выборки
Методика и методы проведения аудиторских проверок
- Инспектирование, запрос, наблюдение, подтверждение, пересчет, опрос, инвентаризация, экспертиза
- Этапы внутреннего аудита
- Обоснование и инициирование внутреннего аудита
- Программа внутреннего аудита
- Проведение процедур сбора, систематизации, документирования, анализа и оценки информации о состоянии объекта внутреннего аудита
- Применение процедур формирования выводов аудитора на основании результатов проведения унифицированных тестов
- Формирование результатов аудита: требования, содержание, структура
- Мониторинг исполнения выданных рекомендаций
- Рабочая документация внутреннего аудита
Вопросы обеспечения качества работы службы внутреннего аудита
- Разработка программы гарантии и повышения качества внутреннего аудита
- Внутренние и внешние оценки деятельности СВА
Практикумы:
- Построение тепловой карты рисков при планировании внутреннего аудита
- Принятие решений о параметрах выборки при проведении внутреннего аудита
Петров Алексей Александрович
АССА, MBBA, практикующий аудитор, специалист в области налогового, финансового, управленческого консалтинга, бизнес-тренер
Профессиональный опыт
Занимается аудитом и консалтингом более 15 лет
- 2010 — н. в. — Частная практика: участник проектов по внедрению в крупнейших сырьевых компаний и банках России и СНГ первого отечественного программного продукта по автоматизации внутреннего аудита «Аудит Модерн»
- 2008–2009 — Комитет Государственной Думы Российской Федерации по образованию и науке, член экспертного совета по разработке законопроектов о льготном налогообложении деятельности некоммерческих образовательных учреждений
- 2006–2011 — Московская аудиторская палата по контролю над качеством аудиторской деятельности и соблюдением профессиональной этики аудиторскими организациями, уполномоченный эксперт
- 1998–2010 — Консалтинговая группа Legal Bridge, директор по экономическому блоку, партнер
Профессиональные компетенции
- Осуществление аудиторских и консалтинговых проектов
- Финансовый и фискальный контроль
- Защита интересов собственников и борьба с мошенничеством
- Снижение фискальных рисков финансово-хозяйственной деятельности инвестиционных групп и промышленных компаний
- Бюджетирование и управленческий учет
- Планирование и прогнозирование, разработка КПЭ и ССП
- Управление проектами
- Участие в арбитражных процессах по налоговым спорам
- Создание программных продуктов по автоматизации проверочной деятельности налоговых консультантов и внутренних аудиторов
Клиенты
Ньюс Аутдор, Мосгореклама, Столица М, Оптима Медиа, Л'Этуаль, Хохланд Руссланд, Нейроком, Рейлстар, ФГУП «Центр системы мониторинга рыболовства и связи», Мосдачтрест, Замоскворечье, Ист Бридж Банк, АКБ «Пушкино», ИК «Файнейшн бридж», Федерация спортивной борьбы России, Monsoon Accessorize, РЖД, РЖДСтрой, ЛУКОЙЛ-Черноморье, Стройсервис, Уралкалий, холдинг «Сибирский деловой союз», Лукойл-Интер-Кард, Краслесинвест, АКБ «Пробизнесбанк»
Преподавательская деятельность
Преподает в ведущих вузах и бизнес-школах открытые и корпоративные программы: «Бюджетирование и управленческий учет в организации», «Трансфертное ценообразование», «Главный бухгалтер», «Внутренний аудитор», «Организация и управление бухгалтерией», «Налоговые проверки: порядок проведения», «Учет и отчетность для нефинансовых менеджеров»
Выступления и публикации
Автор методических пособий «Российское налогообложение для менеджмента» и «Правовые основы предпринимательства в Российской Федерации»
Достижения
- Член Московской аудиторской палаты
- Член института внутренних аудиторов
- Член палаты налоговых консультантов России
- Член экспертного совета по разработке законопроектов о льготном налогообложении деятельности некоммерческих образовательных учреждений при Комитете Государственной Думы РФ по образованию и науке
- Участник проектов по внедрению в крупнейших сырьевых компаниях и банках России и СНГ первого отечественного программного продукта по автоматизации внутреннего аудита «Аудит Модерн»
- Разработчик концепции и методологии первого в России специализированного программного продукта для проверки достоверности налоговой отчетности «Такс-фактор»
Образование
- 2007 — IMD, Breakthrough Program for Senior Executives
- 2005 — The ACCA Diploma in International Financial Reporting
- 2004 — Integrated Training Center Moscow, Mini Basic Business Administration
- 2003 — Академия налоговой полиции РФ, юрист
- 1995 — Министерство финансов России, аудитор в области общего аудита
- 1985 — Московский институт инженеров транспорта, инженер-экономист
