Курс, семинар, тренинг Внутренний аудит: процессы, принципы, контроль над рисками и управление ими

Внимание! Вы можете посетить полный курс «Внутренний аудитор».

Функционирование предприятий в условиях предпринимательства обуславливает создание в аппарате управления службы внутреннего аудита. В задачи внутреннего аудита входит обеспечение системы внутреннего контроля, необходимой для осуществления прав и ответственности органов управления и должностных лиц, а также четкой системы экономической ответственности должностных лиц и специалистов предприятия.

Посетив семинар, вы изучите основные процессы и принципы деятельности внутреннего аудита, в том числе правовое регулирование. А также сможете узнать роль внутреннего аудита в системе внутреннего контроля и управления рисками.

В результате обучения вы:

• изучите роль внутреннего аудита в системе корпоративного управления
• познакомитесь с российской практикой регулирования внутреннего аудита
• освоите систему внутреннего контроля и систему управления рисками
• сможете проводить оценку эффективности работы внутреннего аудитора
• узнаете направления деятельности по получению аудиторских доказательств
• изучите методику и методы проведения аудиторских проверок
• рассмотрите вопросы обеспечения качества работы службы внутреннего аудита

День 1 Принципы деятельности внутреннего аудита: правовое регулирование. Внутренний аудит в системе внутреннего контроля и управления рисками Определение внутреннего аудита

• Роль внутреннего аудита в системе корпоративного управления. Международные профессиональные стандарты внутреннего аудита. Структура, содержание и краткая характеристика
• Российская практика регулирования внутреннего аудита

Система внутреннего контроля и система управления рисками

• Внутренний аудит в обеспечении работы системы внутреннего контроля
• Модель COSO. Определение внутреннего контроля и целей модели. Пять элементов модели: контрольная среда, оценка рисков, средства контроля, информация и коммуникация, мониторинг. Задачи СВК
• Система управления рисками: основные понятия и состав системы. МСВА 2120 «Управление рисками» о задачах ВА в управлении рисками
• Четыре категории бизнес-задач и восемь компонентов модели
• Структура видов риска относительно категорий целей
• Эффективность управления рисками
• Измерение риска. Определение контроля. Классификация причин возникновения рисков. Сценарий управления рисками. Методы идентификации рисков

Оценка эффективности работы службы внутреннего аудита

• Возможные критерии эффективности деятельности службы внутреннего аудита
• Цена внутреннего аудита для бизнеса: «себестоимость функции ВА» как мерило эффективности сервисной деятельности ВА
• Применение «правила рычага» при организации работы СВА как основа управления эффективностью деятельности подразделения
• Оценка эффективности работы внутреннего аудитора
• Количественная и качественная оценки труда внутреннего аудитора
• Учет рабочего времени и нормативы трудозатрат: подходы, способы, практика внедрения
• Проектная деятельность во внутреннем аудите

Мотивация внутренних аудиторов

• Признание вклада, «неожиданность» вознаграждения, положительное / отрицательное подкрепление и другое
• Типовые и индивидуальные стимулы в деятельности внутреннего аудитора
• Недопустимые виды мотивации в СВА
• Влияние типа применяемого в СВА «рычага» на стимулы деятельности внутренних аудиторов

Практикумы:

• Выработка критериев оценки деятельности службы внутреннего аудита
• Формирование нормативов использования рабочего времени рядовым внутренним аудитором

День 2 Процессы внутреннего аудита Построение карты рисков

• Основные понятия: риск, фактор риска, владелец риска
• Свойства рисков: вероятность, сила воздействия, управляемость, взаимосвязанность
• Взаимосвязь риска и бизнес-процесса. Суть риск-ориентированного подхода
• «Упрощенный» и «продвинутый» методы в рамках риск-ориентированного подхода
• Способы выявления и оценки рисков
• Формирование карты рисков. Конвертирование рисков в программу аудита

Существенность во внутреннем аудите

• Понятие уровня существенности. Система базовых показателей и порядок нахождения уровня существенности
• Общий и локальные уровни существенности. Качественные и количественные искажения в объекте ВА
• Взаимосвязь аудиторских рисков и уровня существенности. Виды аудиторских рисков

Аудиторские доказательства и способы их получения

• Определение и состав аудиторских доказательств, их достаточность, надлежащий характер, надежность
• Направления деятельности по получению доказательств: тестирование эффективности функционирования СВК и различных объектов контроля (проверка по существу)

Аудиторская выборка

• Понятие выборки. Оптимальный отбор элементов для проверки: варианты действия
• Построение и объем выборки. Методы выборки
• Характер и причина ошибок
• Экстраполяция ошибок
• Документирование результатов выборки

Методика и методы проведения аудиторских проверок

• Инспектирование, запрос, наблюдение, подтверждение, пересчет, опрос, инвентаризация, экспертиза
• Этапы внутреннего аудита
• Обоснование и инициирование внутреннего аудита
• Программа внутреннего аудита
• Проведение процедур сбора, систематизации, документирования, анализа и оценки информации о состоянии объекта внутреннего аудита
• Применение процедур формирования выводов аудитора на основании результатов проведения унифицированных тестов
• Формирование результатов аудита: требования, содержание, структура
• Мониторинг исполнения выданных рекомендаций
• Рабочая документация внутреннего аудита

Вопросы обеспечения качества работы службы внутреннего аудита

• Разработка программы гарантии и повышения качества внутреннего аудита
• Внутренние и внешние оценки деятельности СВА

Практикумы:

• Построение тепловой карты рисков при планировании внутреннего аудита
• Принятие решений о параметрах выборки при проведении внутреннего аудита

Даценко Александр Васильевич

Независимый консультант, начальник отдела отчетности по МСФО аудиторской фирмы

Профессиональный опыт

• 2005 — н. в. — Аудиторская фирма «Аконт-Финанс», начальник отдела отчетности по МСФО
• 2000–2005 — КБ «Олимпийский», финансовый директор
• 1993–1999 — НПО «КОСМОС», начальник отдела валютных операций и международных расчетов

Профессиональные компетенции

• МСФО и GAAP. Составление отчетности по МСФО российских компаний и банков. Составление консолидированной отчетности
• Построение системы бухгалтерского, управленческого и налогового учета
• Бухгалтерское и налоговое регулирование внешнеторговых операций, операций иностранных фирм и их представительств. Валютное регулирование
• Регулирование, учет и контроль финансовых потоков компаний. Организация системы внутренней финансовой отчетности холдинга. Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности
• Ведение работы с банками, ГНИ

Преподавательская деятельность

• 2009–2011 — ОАО «Лукойл», тренер по подготовке персонала для сдачи экзамена на получение квалификации по МСФО ACCA-DipIFR
• 2009–2011 — ОАО «Газпром Газэнергосеть», тренер по подготовке персонала для сдачи экзамена на получение квалификации по МСФО ACCA-DipIFR, консультант по составлению консолидированной финансовой отчетности
• 2009–2011 — Международный институт профессиональных бухгалтеров и аудиторов, преподаватель программ МСФО (АССА)
• 2007–2011 — Учебно-методический Центр профессиональных бухгалтеров и аудиторов заслуженного профессора МГУ А. Д. Шеремета, преподаватель программ МСФО (АССА)
• 2006–2007 — Учебный центр «Панорама», трансформация и консолидация финансовой отчетности по МСФО, преподаватель

Образование

• 1991–1994 — Государственная финансовая академия при Правительстве РФ

Дополнительное образование

• Подготовка по МСФО (Diploma in International Accounting Standards from Institute of Financial Accountants, U.K.)
• Квалификация Международной ассоциации присяжных сертифицированных бухгалтеров АССА — DIPIFR
• Общий аудит (квалификационный аттестат)
• Банковский аудит (квалификационный аттестат)
• Институт профессиональных бухгалтеров России (квалификационный аттестат, членство)
• Налоговый консультант (курсы повышения квалификации)
• Финансовый менеджмент (Академия международного сотрудничества)