Курс, семинар, тренинг Методики внутреннего аудита (аудит бизнес-процессов: продажи, закупки, управление товарно-материальными запасами)

В сегодняшних условиях стремительных изменений внешней среды и серьезных преобразований внутри самих компаний перед компаниями со всей остротой встают вопросы повышения эффективности систем внутреннего контроля и управления рисками, позволяющих обеспечить сохранность активов и эффективное достижение поставленных собственниками (акционерами) целей. Особую значимость для компаний приобретает деятельность служб внутреннего аудита. При этом широкое распространение во внутреннем аудите получил риск-ориентированный подход при выборе объектов аудиторских проверок, подготовке и выполнении аудиторских заданий, когда внутренний аудит фокусируется на наиболее существенных с точки зрения рисков направлениях деятельности компаний и наиболее значимых вопросах в рамках отдельно взятых бизнес-процессов.

Предлагаемая программа обучения направлена на предоставление информации, имеющей практическую ценность для создания эффективных систем внутреннего контроля и управления рисками, организации эффективного внутреннего аудита в компаниях различных форм собственности. Тематика тренинга охватывает вопросы построения современной системы внутреннего контроля и управления рисками в компании, ведения текущего мониторинга системы контроля, практические вопросы деятельности внутреннего аудита, включая обсуждение методик внутренних аудиторских проверок по отдельным направлениям и бизнес-процессам.

КЛЮЧЕВЫЕ ТЕМЫ ТРЕНИНГА:

МЕТОДИКИ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА БИЗНЕС-ПРОЦЕССОВ

• Интегрированная модель COSO «Внутренний контроль» (2013) и ее критерии для оценки СВК в ходе внутреннего аудита (включая классификацию недостатков в отчете внутренних аудиторов).
• Преимущества внутреннего аудита бизнес-процессов вместо аудита циклов, функций/подразделений.
• Риски, присущие бизнес-процессам: их виды и матрица оценки.
• Средства контроля бизнес-процессов (классификации и основные типы контрольных процедур; ограничения, присущие внутреннему контролю) и матрица для оценки их эффективности.
• Общие принципы построения программ внутреннего аудита бизнес-процессов:

1. анализ дизайна контрольных процедур (с помощью текстового описания бизнес-процесса или блок-схемы);
2. оценка адекватности средств контроля для снижения присущих рисков бизнес-процесса (с помощью таблицы рисков или матрицы рисков и контролей);
3. тестирование контрольных процедур для оценки их выполнения/ соблюдения;
4. формулирование выводов о недостатках в СВК по итогам анализа дизайна контрольных процедур и их тестирования, включая рекомендации об устранении.

ВНУТРЕННИЙ АУДИТ БИЗНЕС-ПРОЦЕССА ПРОДАЖ

• Основные этапы мега-процесса продаж от приема сбытового заказа до получения денег от клиента (order-to-cash), включая планирование продаж и контроль выполнения плана, а также управление клиентской базой, ассортиментом и ценообразованием:
  • получение заказа,
  • проверка наличия товара,
  • формирование/комплектация заказа,
  • создание счета-фактуры и накладных документов, а также отражение дебиторской задолженности,
  • отгрузка, транспортировка и доставка товара,
  • получение денежных средств от клиента.
• Типовые риски подпроцессов и всех этапов процесса продаж.
• Базовые контроли подпроцессов и всех этапов процесса продаж.
• Иллюстративный пример возможных контрольных процедур в мега-процессе продаж.
• Практические упражнения по аудиту бизнес-процесса продаж.

ВНУТРЕННИЙ АУДИТ БИЗНЕС-ПРОЦЕССА ЗАКУПОК

• Основные этапы мега-процесса закупок от формирования внутренней потребности до оплаты поставщику (purchase-to-pay), включая управление базой поставщиков и мастер данными по материалам/услугам:
  • формирование внутренней потребности и проверка наличия средств в бюджете,
  • выбор поставщика (включая тендерные процедуры),
  • заключение договора с поставщиком и размещение заказа,
  • получение товаров/услуг,
  • проверка счета-фактуры и накладных документов/акта выполненных работ, а также отражение кредиторской задолженности,
  • оплата денежных средств поставщику.
• Типовые риски подпроцессов и всех этапов процесса закупки.
• Базовые контроли подпроцессов и всех этапов процесса закупки.
• Иллюстративный пример возможных контрольных процедур в мега-процессе закупок.
• Практические упражнения по аудиту бизнес-процесса закупок.

ВНУТРЕННИЙ АУДИТ БИЗНЕС-ПРОЦЕССА УПРАВЛЕНИЯ ТОВАРНО-МАТЕРИАЛЬНЫМИ ЗАПАСАМ

• Основные этапы мега-процесса управления товарно-материальными запасами (inventory management), включая:
  • планирование запасов,
  • пополнение запасов,
  • складские операции (получение, хранение, отпуск, забраковка/списание, инвентаризация),
  • управление цепочками поставок,
  • транспортировка.
• Типовые риски подпроцессов и всех этапов управления товарно-материальными запасами.
• Базовые контроли подпроцессов и всех этапов управления товарно-материальными запасами.
• Иллюстративный пример возможных контрольных процедур в мега-процессе управления товарно-материальными запасами.
• Практические упражнения по аудиту бизнес-процесса управления товарно-материальными запасами.