1.Законодательный пакет по амнистии капитала: как воспользоваться возможностью и в каких случаях это целесообразно.
2.Фактический получатель дохода: подтверждение налоговым агентом льготных ставок.
3.Контролируемые иностранные компании: обязанности российских владельцев.
Поправки и правила, принятые в июне 2015 года, а также ожидаемые поправки в рамках «правительственного законопроекта», вносимого в Государственную Думу РФ
4.Новое в понятии налогового резиденства организаций.
5.Трансфертное ценообразование. Сложные вопросы и нововведения.
6.Налогообложение кредитов и займов, курсовых разниц.
1.Законодательный пакет по амнистии капитала: как воспользоваться возможностью и в каких случаях это целесообразно.
2.Фактический получатель дохода: подтверждение налоговым агентом льготных ставок:
- особенности подтверждения при выплате процентов: иностранным банкам, агентам по синдицированным кредитам, иностранным казначейским подразделениям группы, взаимозависимым лицам;
- выплаты по лицензионным (лизинговым) и сублицензионным (сублизинговым) договорам;
- дивиденды: иностранные бенефициары и российские собственники: какие ставки применять;
- выплата дохода по международным перевозкам (в т.ч. демеридж) – всегда ли возможно применение льготной ставки?;
- действие налогового агента при отсутствии у иностранного лица фактического права на доход.
3.Контролируемые иностранные компании: обязанности российских владельцев:
Поправки и правила, принятые в июне 2015 года, а также ожидаемые поправки в рамках «правительственного законопроекта», вносимого в Государственную Думу РФ
- раскрытие информации о прямом (косвенном) участии в иностранных организациях;
- критерии признания контролируемых иностранных компаний: порядок расчета эффективной ставки, определение доли «активных» доходов, лица, на которые распространяются правила о контролируемых иностранных компаниях (КИК);
- организации, не попадающие под критерии контролируемых иностранных компаний;
- уведомление о контролируемых иностранных компаниях, расчет налоговой базы для контролирующих лиц;
- требования, предъявляемые к иностранным организациям, владеющим недвижимым имуществом в России, о раскрытие структуры собственности (в том числе о косвенных бенефициарах такой иностранной организации);
- налогообложение доходов КИК: особенности учета процентов по кредитам и займам, прав требований;
- реструктуризация иностранного бизнеса и выведение активов на баланс российской организации.
4.Новое в понятии налогового резиденства организаций:
- налоговое резидентство организаций – новое основание, по которому иностранные организации должны теперь платить налог на прибыль в России;
- добровольное признание налогового резидентства – в каких случаях это выгодно?;
- порядок постановки на учет в налоговых органах.
5.Трансфертное ценообразование. Сложные вопросы и нововведения:
- поправки по процедуре проведения добровольной симметричной корректировки;
- ожидаемые поправки в рамках «правительственного законопроекта», вносимого в Государственную Думу РФ: суммарные критерии признания сделок контролируемыми, уточнение полномочий территориальных налоговых органов, освобождение из-под контроля отдельных сделок и организаций, уточнение правил применения методов ценообразования и др;
- Проблемные вопросы трансфертного ценообразования.
6.Налогообложение кредитов и займов, курсовых разниц:
- законопроект, уточняющий правила признания контролируемой задолженности;
- особенности учета займов (кредитов), полученных до 1 июля 2014 года;
- возможности применения «безопасного коридора» по процентам между взаимозависимыми лицами в 2015 году;
- получение кредита под поручительство взаимозависимых лиц и признание такой задолженности контролируемой;
переход с суммовых на курсовые разницы для целей налогообложения: рассмотрение возникающих практических вопросов.
Андрей Сергеевич Кизимов
заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России, к.э.н.
Даты начала обучения не определены.