Курс, семинар, тренинг Налоговое планирование для среднего и малого бизнеса: как жить без обналички и фирм-однодневок

По окончании тренинга участники получают сертификат и бонусную карту

Глобальный экономический кризис привел к ужесточению налоговой политики государства, повышению ставок налогов и борьбе за их собираемость. В современных условиях использование таких традиционных способов псевдооптимизации, как обналичка и фирмы-однодневки становится опасным, дорогим и малодоступным. Цель семинара — помочь компаниям, применяющим «серые» и «черные» схемы оптимизации налогов, уйти от них, и при этом не разориться, не уступить конкурентам, не уйти с рынка. Найти законные альтернативы таким схемам, платить налоги, но не переплачивать — вот основная идея налогового планирования без «помоек» и «черного нала»

Общие положения и налоги с доходов физических лиц: как выжить после увеличения страховых взносов

Договоримся о терминах

• Что такое «черные», «серые» и «белые» схемы, обналичка, фирма-однодневка («помойка», «недобросовестный» или «проблемный» налогоплательщик, «фонарь» и т.п.)
• Как выявить внешнего контрагента-однодневку и исключить отношения с ним

Обналичивание. Для чего используется

• «Черная» зарплата и доходы собственников бизнеса
• Оплата расходов, которые не хочется проводить официально
• Незаконная деятельность (взятки, откаты...)

Законные альтернативы обналичиванию (только для законных целей!)

• В каком случае выплата зарплаты на спецрежимах сохраняет свою актуальность.
• ИП на ЕНВД, УСН или на патенте — как использовать. Договоры с ИП: возмездного оказания услуг, выполнения работ, агентский, транспортные услуги, механизм трансфертных цен, штрафные санкции, аренда и пр
• Дарение физлицом наличных денег, заработанных в качестве ИП — легальная альтернатива обналичиванию, дающая безналоговый доход? Как не нарушать порядок ведения кассовых операций. Получение наличных по чеку, через личные (карточные и иные) счета, депозитам, по сделкам с другими ИП, занимающимися розницей, общепитом, услугами населению и т.п. Выбор банков, ограничения
• Аутсорсинг и аутстаффинг (предоставление персонала), в т.ч. использование филиалов общественных организаций инвалидов и их фирм. Центры обслуживания (Кадровые центры). Когда применение аутстаффинга может быть оправдано. Рекомендации по выбору договорных форм для разных категорий персонала. Риски, нюансы, практика внедрения и новая судебная практика. Частые ошибки
• Дивиденды от субъектов спецрежимов — замена выплаты зарплате на «упрощенке»? Нюансы, рекомендации. Выплата квартальных дивидендов ежемесячно частями. Выплаты из прибыли в АО, ООО, производственном кооперативе («народном предприятии»), оффшоре
• Выплата процентов
• Выплата компенсаций задержку зарплаты, использование личного имущества и др
• Аренда имущества у физлиц или закупка у них ТМЦ
• Платежи от компаний-нерезидентов на корпоративные (офшорные) пластиковые карты иностранных банков, а также на личные российские карты. Основания — зарплата, гонорары, компенсации, дивиденды и иные легальные доходы от нерезидента
• Суточные
• Зарплата в большом размере — льготная (в некоторых случаях — нулевая) ставка страховых взносов
• Перевод расходов в безналичную форму. Представительские расходы

Расчеты эффективности по рассмотренным вариантам

Условия применения всех схем

• Непритворный характер заключаемых сделок. «Деловая цель», «легенда», отсутствие дублирующихся функций
• Грамотное обоснование цен, новое антитрансфертное законодательство, способы ухода от контроля за сделками
• Неаффилированность, прямые и косвенные признаки аффилированности, ее негативные последствия и когда она допустима; «искусственное дробление бизнеса с целью уклонения от уплаты налогов» (подход «как к ЮКОСу», примеры его применения помимо собственно ЮКОСа, подход ВАС к дроблению на примере дела компании «Металлургсервис»); «деловые цели», обосновывающие деление бизнеса. Самостоятельность низконалоговых субъектов

Как компенсировать «выпадение» отчислений в Пенсионный фонд на накопительную часть пенсии, в ФСС и ФОМС при применении налоговых схем, не предусматривающих выплату зарплаты

Способы подтверждения источников крупных расходов физлиц и когда это необходимо

НДС и налог на прибыль, «серые» схемы, однодневки и уход от них

Однодневки. Для чего используются

• Псевдооптимизация НДС и налога на прибыль в отдельных сделках или всей деятельности
• «Серый импорт».
• «Серая конвертация»
• Незаконная деятельность

«Серые» (полулегальные) альтернативы однодневкам: как нельзя «оптимизировать»! Фирмы-«прокладки», контактирующие с недобросовестными налогоплательщиками («белая» — «серая» — «черная» фирмы)

Законные альтернативы однодневкам (только для законных целей!)
«Белые» схемы планирования налога на прибыль и НДС

Низконалоговые субъекты

• Субъекты специальных налоговых режимов — ЕНВД, УСН, патентная система, субъекты УСН из «низконалоговых» регионов, где введена минимальная ставка единого налога при объекте «доходы минус расходы» (5-10%), а также простое товарищество с их участием
• Оффшоры или связанные с ними компании-нерезиденты из респектабельных юрисдикций
• Более редкие варианты: ИП на общей системе, физлица (при условии несистематичности извлечения дохода), «инвалидные» структуры, убыточные предприятия и фирмы, имеющие переплату НДС

Нюансы и цели применения

Принципиальная невозможность экономии НДС «белыми» схемами и случаи, когда это все же возможно

Оптимизация НДС и налога на прибыль в оптовой и розничной торговле и производстве с использованием ИП на ЕНВД с уплатой символического налога (маленький торговый зал, торговое место, развозная торговля)

• Нюансы. Ограничение использования: покупатели, не нуждающиеся в вычете НДС, как их выявить или создать искусственно
• Риски, связанные определением розничной торговли по ГК и рекомендации по использованию схемы

Экономия НДС в производстве, выполнении работ, оказании услуг, аренде и т.п. через разделение доходов и перераспределение расходов «с НДС» и «без НДС»

• Способы переноса налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на низконалоговых субъектов
• Новое антитрансфертное законодательство, способы ухода от контроля за сделками, грамотное обоснование трансфертных цен
• «Затратные механизмы»
  • нефиктивные услуги, работы
  • выплата процентов по долговым обязательствам. Включение процентов в расходы в любом размере
  • платежи за использование и обслуживание объектов основных средств и нематериальных активов, в т.ч. лицензионные и франчайзинговые
  • штрафные санкции, возмещение убытков, включая демередж и прочий простой
  • платежи за увеличенный срок и/или объем гарантийных обязательств
  • плата за залог или поручительство, делькредере

Простое товарищество субъектов упрощенной системы налогообложения, в т.ч. из «низконалоговых» регионов

• Уплата НДС. Перенос прибыли товарищества на низконалоговых субъектов (УСН 6%, ЕНВД, офшор, физлицо и др.)
• Отсрочка уплаты налога при непередаче прибыли на счета товарищей
• Возможен ли обход с помощью простого товарищества правил налогового учета (гл. 25 НК) и ограничений гл. 26.2 НК РФ в части перечня затрат?
• Иностранные низконалоговые компании
• Их использование при проведении внутрироссийских операций для оптимизации налога на прибыль: традиционные (торговля, проценты, дивиденды, роялти, услуги, и т.п.) и нетрадиционные схемы (простое товарищество, работа по агентским или комиссионным договорам с нерезидентами)
• Выбор низконалоговых юрисдикций

Законные альтернативы «серому импорту» и «серой конвертации»

• Прямой импорт с использованием или не использованием трансфертных цен и затратных механизмов
• Выплата нерезидентам дивидендов, роялти, процентов, вклады в их уставные капиталы, покупка акций, инвестиции и т.п.

Расчет налоговой нагрузки на примере

• Каковы будут (и будут ли) потери при отказе от «черных» схем. Когда при этом можно даже сэкономить

Как можно и как нельзя оптимизировать налоги с учетом изменений законодательства, судебной практики и тенденций развития правоприменения

• Обзор будущих изменений налогового законодательства, как они повлияют на налоговые схемы
• Ответы на вопросы. По желанию и возможности — индивидуальное экспресс-моделирование схем налогового планирования для компаний участников семинара

Кузьминых Артем

Консультант по налоговому планированию и построению холдинговых структур, преподаватель Академии народного хозяйства при Правительстве РФ, Управляющий партнёр компании Кузьминых, Евсеев & партнеры (KE&P)

Профессиональные компетенции:

• Имеет около 12 лет опыта (с 1997 г.) практической работы по планированию налогообложения и финансовых потоков в рамках отдельных компаний и торгово-промышленных холдингов, в т.ч. 6 лет — на конкретных предприятиях и более 6 лет — в налоговом и организационно-финансовом консалтинге
• Регулярное проведение авторских практических семинаров по налоговому планированию, проводимых в Москве, Санкт-Петербурге, Екатеринбурге, Самаре, Нижнем Новгороде, Новосибирске, Челябинске, Ростове-на-Дону, Казани, Уфе, Красноярске, Брянске, Саратове, Ярославле, Ульяновске и других городах. Всего, начиная с 2003 года, его семинары и конференции посетило более 10000 представителей крупных и средних предприятий России
• Автор более 50 статей по налоговому планированию для ведущих профессиональных журналов («Экономика и жизнь», «Финансовый директор», «Консультант», «Расчет», «Проверка в компании», «Справочник экономиста», «Управленческий учет и финансы», «Налоговые споры», «Практическое налоговое планирование», «Логистика и управление» и др.)
• Среди клиентов — сотни компаний сферы производства, оптовой и розничной торговли, строительства, услуг населению и B2B, география деятельности которых в основном включает в себя Москву и Центральную Россию, Уральский и Сибирский федеральные округа
• Сфера профессиональных интересов — разработка и внедрение налоговых схем, построение холдингов и оптимизация финансовых потоков
• Обладает глубокими знаниями и большим опытом в области рационального построения интегрированных холдинговых структур, налогового планирования деятельности отдельных предприятий и групп компаний, регулярно разрабатывает, и внедряет новые законные схемы и методы планирования налогообложения и финансовых потоков

Профессиональный опыт:

• 2003 – н.в. — Директор, Управляющий партнер компании КУЗЬМИНЫХ, ЕВСЕЕВ & партнеры, г. Москва
• 2001 – 2004 — Начальник планово-экономического отдела, отдела контроллинга, ООО «Предприятие «ПОСТ» (управляющая компания торгово-промышленного холдинга), г. Екатеринбург
• 2000 – 2001 — Начальник договорного отдела, ООО «Уральский региональный центр ЯМЗ» (торговая компания), г. Екатеринбург
• 1998 – 2000 — Старший менеджер, ЗАО «Уральская финансовая группа» (финансовая компания), г. Екатеринбург

Образование:

• 2003 — Московский фондовый центр и Учебный центр НАУФОР (г. Москва). Курсы повышения квалификации работников рынка ценных бумаг., Квалификационный аттестат ФКЦБ серии 5.0
• 1997 – 1998 — Южно-уральский государственный университет. Факультет переподготовки, специальность «Бухгалтерский учет и аудит», диплом с отличием
• 1993 – 1998 — Южно-уральский государственный университет. Миасский филиал, Электротехнический факультет, специальность «Менеджмент», специализация «Финансовый менеджмент», диплом с отличием