Курс, семинар, тренинг Какой договор аренды в 2012-2013 гг. Будет безопасным с точки зрения проверяющих

Программа курса

1. «Правильный» договор аренды недвижимости с точки зрения ГК РФ, НК РФ и ВАС РФ. Каких формулировок надо избегать в договоре аренды. Возможные ловушки при заключении договора аренды. Риски оправданные и неоправданные при заключении договора аренды. Реальные расходы на будущую аренду и каких расходов можно избежать при грамотном составлении договора аренды.

2. Опционный контракт на право аренды — способ снижения налоговой нагрузки по НДС.

3. Предварительный договор аренды: правовая природа, форма, его задачи, формулировки, ограничения, обеспечительные платежи, возможность безвозмездного пользования имуществом и передачи арендных прав, расторжение, особенности налогообложения у будущих арендаторов и арендодателей. Противоречивая арбитражная практика. Налог на прибыль и НДС, связанные с арендной платой по предварительному договору аренды. Условия списания неотделимых невозмещаемые улучшений еще не арендованного имущества, полученного по предварительному договору.

4. Возможность создания обособленного подразделения в арендованном помещении.

5. Какие аргументы оправдают сдачу имущества в аренду через дружественное лицо.

6. Специфика аренды помещений (жилых, нежилых) у физических лиц (налог на прибыль, НДС и НДФЛ).

7. Аренда федерального и муниципального имущества. Особенности исчисления и вычета НДС, как налогового агента. Аренда нежилого помещения федерального и муниципального имущества, в том числе и на безвозмездной основе. Проблема уплаты и вычета НДС. Заполнение счетов-фактур, книг продаж и покупок арендаторами — налоговыми агентами.

8. Безвозмездное пользование имуществом – бесплатный сыр только в мышеловке.

Налоговые проблемы ссудодателя и ссудополучателя.

9. Специфика налогообложения временно используемого имущества.

10. Субаренда. Доходы и расходы субарендатора. Позиция Минфина и ФНС.

11 Налог на прибыль: смена арендодателя и зачет затрат, произведенных арендатором.

12. Арендная плата, гарантийный платеж и коммунальные платежи. Как стороны договора могут менять арендную плату в налоговых интересах. Арендная плата –на расходы при отсутствии зарегистрированного права собственности на имущество, сдаваемого в аренду, или до государственной регистрации договора аренды. Как обойти претензии проверяющих. Возмещение арендатором коммунальных и эксплуатационных услуг арендодателю и невыгодная позиция ВАС РФ.

13. Капитальные вложения в арендованные основные средства (отделимые и неотделимые).

Специфика налогообложения (НДС и налог на прибыль) при передаче арендатором арендодателю результатов работ по неотделимому улучшению арендованного имущества. Амортизация и амортизационная премия по неотделимым улучшениям. Позиция НК РФ и Минфина. Особенности передачи неотделимых улучшений при выкупе арендованного имущества. Как платить налог на имущество при аренде .

14. Ремонт арендованного имущества. Когда расходы на ремонт не могут быть учтены для налога на прибыль арендодателем и арендатором.

15. Арбитражная практика по налоговым спорам.

16. Практические рекомендации и ответы на вопросы.

Автор и ведущий  Механикова Ирина  Марковна Практикующий аттестованный аудитор с 1995 года..   Опыт налогового планирования , участие в налоговых спорах ,  подготовка заключений и рекомендаций по спорным вопросам налогообложения.. Многолетний опыт проведения аудиторских проверок Активно представляет интересы налогоплательщиков в налоговых органах . Автор  публикаций по бухучету и налогообложению в ведущих специализированных изданиях издательства "АКТИОН-МЕДИА" Преподаватель курсов повышения квалификации для аудиторов  профессиональных бухгалтеров и налоговых консультантов