На данном семинаре вы получите как теоретическую информацию относительно того, какие сделки являются контролируемыми согласно новому законодательству, так и практические рекомендации по подготовке защитной документации, основанные на международной практике, разъяснениях Минфина РФ, а также комментариях представителей ФНС, которая будет возглавлять проведение контрольных мероприятий.
Вы узнаете о том, какие документы необходимо предоставлять налоговым органам, что налоговые органы имеют право требовать во время проведения проверки, и какая ответственность предусмотрена для налогоплательщиков за несоблюдение норм нового законодательства, а также ознакомитесь с правилами заполнения новой формы налоговой отчетности – уведомления о контролируемых сделках.
В рамках семинара будут подробно разобраны практические способы обоснования трансфертных цен в некоторых типах сделок, а также Вы получите уникальную возможность проконсультироваться со специалистами, имеющими большой опыт практической работы в области трансфертного ценообразования относительно методики обоснования цен по осуществляемым Вами контролируемым сделкам.
Программа мероприятия:
- Определение перечня контролируемых сделок как новая обязанность налогоплательщика:
- критерии признания сторон сделки взаимозависимыми;
- методика расчета минимальной суммы для признания внутрироссийских сделок контролируемыми;
- существующие возможности для выведения сделок из-под контроля – пробелы законодательства;
- признание сторон сделки контролируемыми по иным основаниям в рамках судебного разбирательства.
- Методы обоснования соответствия цен по контролируемым сделкам рыночному уровню:
- сопоставимые рыночные цены – где найти и как применять, расчет интервала рыночных цен
- сопоставимые сделки – как доказать сопоставимость или ее отсутствие и как применять методику корректировок
- методы анализа уровня рентабельности – как найти сопоставимые компании и как рассчитывать интервал рентабельности
- метод распределения прибыли – возможности применения на практике
- международная практика применения методов ценообразования – рекомендации ОЭСР и модель контроля за ценообразованием США
- Обязанности налогоплательщика и ответственность за несоблюдение норм НК РФ:
- Уведомление о контролируемых сделках – форма подачи и ее сроки
- документация по трансфертным ценам – когда необходимо подготовить и подать
- механизм добровольных корректировок и его эффективность по внутрироссийским сделкам
- Меры для защиты налогоплательщиков, предусмотренные НК РФ
- симметричные корректировки – когда они возможны
- соглашение о ценообразовании – существующие реальные перспективы применения
- краткий обзор законодательства о консолидированной группе налогоплательщиков
- Обзор основных мероприятий, которые необходимо провести для снижения налоговых рисков по трансфертному ценообразованию и практические пути их осуществления:
- анализ соответствия цен, применяемых в 2012 году, и методики их определения требованиям НК РФ;
- подготовка и внесение изменений в существенные условия договоров и методики определения цен для снижения налоговых рисков;
- подготовка проектов типовой документации по трансфертным ценам, которые могут быть представлены налоговому органу при специальной проверке.
- Способы обоснования цен по контролируемым сделкам на примере (на выбор):
- импортно-экспортных операций по торговле товарами;
- оказания услуг иностранной зависимой компанией (или компанией, находящейся в низконалоговой юрисдикции);
- добычи полезных ископаемых (металлической руды) и последующей их реализации (переработки);
- внутригруппового финансирования
- иных сделок по желанию участников семинара.
- Ваши вопросы
Александр Гуськов - Руководитель практики трансфертного ценообразования IBFS United.
Окончил налоговый факультет ГУУ и программу International Management Program в Университете прикладных наук Германии (Pforzheim Hochschule – University of Applied Sciences). В настоящее время является ACCA кандидатом (Ассоциация Присяжных Сертифицированных Бухгалтеров). Обладает большим опытом работы в сфере налогообложения и трансфертного ценообразования, полученным в таких структурах, как ФНС РФ и KPMG. В IBFS возглавляет практику трансфертного ценообразования.
Опыт работы в области трансфертного ценообразования включает в себя:
- анализ деятельности российских компаний, занятых в различных отраслях экономики, на предмет соответствия применяемой методики ценообразования новому законодательству о налоговом контроле за трансфертным ценообразованием, включая компании, занятые в таких отраслях как:
- нефтяная отрасль (добыча, переработка и нефтетрейдинг)
- цветная металлургия
- электроэнергетика
- оптовая и розничная купля-продажа
- внутригрупповое финансирование и т.д.
- составление проектов документации по трансфертному ценообразованию в целях защиты применяемой налогоплательщиками методики ценообразования согласно правилам, предусмотренным новым законодательством.
- анализ возможности изменений структуры внутригрупповых операций с целью приведения применяемых трансфертных цен в соответствие с новым законодательством
Регулярно выступает экспертом по вопросам международного налогообложения и трансфертного ценообразования, автор ряда статей в специализированных изданиях.
А.Гуськов является автором методики преподавания, основанной на рассмотрении ситуаций, взятых из реальной практики: имеющих несколько компромиссных решений или, обратно, не имеющих решений вообще, - что позволяет слушателям не только быстро погрузиться в тему семинара и принять в нем активное участие, но и пройти виртуальную "школу ошибок и тупиковых ситуаций". Это даст возможность беспрепятственно применять изученный материал в собственном бизнесе, что является главной задачей для большинства слушателей. Данная методика применяется среди преподавателей MBA в одной из ведущих бизнес-школ России.
Елена Сергеевна Мазорук - Участвовала в подготовке поправок к законопроекту о трансфертном ценообразовании и внесении поправок и комментариев в новое законодательство. На сегодняшний день является одним из лучших специалистов в РФ по данному направлению, поэтому сможет ответить на любые вопросы самых высококвалифицированных слушателей. Автор ряда статей в специализированных изданиях и научных сборниках.
В настоящее время является кандидатом ACCA (Ассоциация Присяжных Сертифицированных Бухгалтеров), а также соискателем ученой степени кандидата наук в области трансфертного ценообразования.
Опыт работы Обладает значительным опытом работы в сфере налогообложения и трансфертного ценообразования, полученным за время работы в данной области.
В IBFS с 2011 года руководит направлением "Трансфертное ценообразование" в департаменте бизнес-консалтинга.
Опыт работы в области трансфертного ценообразования составляет более 5 лет и включает в себя:
- анализ деятельности российских компаний, занятых в различных отраслях экономики, на предмет соответствия применяемой методики ценообразования новому законодательству о налоговом контроле за трансфертным ценообразованием, включая компании, занятые в таких отраслях как:
- нефтяная отрасль (добыча, переработка и нефтетрейдинг)
- газовая отрасль
- цветная металлургия
- электроэнергетика
- оптовая и розничная купля-продажа
- внутригрупповое финансирование
- фармацевтика и т.д.
- составление проектов документации по трансфертному ценообразованию в целях защиты применяемой налогоплательщиками методики ценообразования согласно правилам, предусмотренным новым законодательством.
- анализ возможности изменений структуры внитуригрупповых операций с целью приведения применяемых трансфертных цен в соответствие с новым законодательством
- анализ деятельности компаний на предмет соответствия действующему законодательству (ст. 40 НК РФ).
- участие в международных проектах по трансфертному ценообразованию, включающих анализ соответствия применяемых цен по экспортным операциям законодательству о регулировании трансфертных цен в европейских странах.
