Курс, семинар, тренинг Изменения в законодательство о налоговом регулировании трансфертных цен с 2012 года (закон №227-ФЗ). Как налогоплательщикам обосновать применяемые цены и минимизировать риски?

Cегодня изменения в налоговом контроле за трансфертными ценами являются

одним из самых значительных нововведений в Налоговый кодекс. Закон №227-ФЗ

был принят с целью совершенствования принципов определения цен в целях

налогообложения и по сути вводит дополнительную ответственность налогоплательщиков и может служить препятствием использования существовавшей в группе компаний до 2012 года структуры договорных отношений. Однако, принципы действия нового законодательства требуют дополнительных разъяснений!

Аудитория:

Семинар ориентирован на главных бухгалтеров, специалистов бухгалтерий, финансовых директоров, юристов.

Цель обучения:

На данном семинаре вы получите как теоретическую информацию относительно того, какие сделки будут контролироваться согласно изменениям, вносимым в Налоговый кодекс РФ Законом №227-ФЗ, так и практические рекомендации по подготовке защитной документации, основанные на международной практике и комментариях представителей налоговых органов, которые будут возглавлять новые контрольные подразделения. Вы узнаете об основных положениях нового раздела Налогового кодекса V.1, о спорных вопросах, приводящих к рискам для налогоплательщика, разрешение которых появится в изменениях законодательства или будет отдано на откуп судебной практике. Вы также узнаете о том, какие дополнительные документы необходимо предоставлять налоговым органам, что налоговые органы имеют право требовать во время проведения проверки и какая ответственность предусмотрена для налогоплательщиков за несоблюдение норм нового законодательства согласно ст. 129.3 Налогового кодекса РФ.

Особое внимание будет уделено вопросу, волнующему многих: как снизить риск претензий со стороны налоговых органов и какие механизмы защиты интересов налогоплательщика предусмотрены новым разделом V.1 Налогового кодекса РФ?

В рамках обучения будут подробно разобраны практические способы обоснования трансфертных цен в некоторых типах сделок.

Программа мероприятия:

1. Определение перечня контролируемых сделок как новая обязанность налогоплательщика - главы 14.1 и 14.4 Налогового кодекса РФ:

• критерии признания сторон сделки взаимозависимыми;
• методика расчета минимальной суммы для признания внутрироссийских сделок контролируемыми;
• существующие возможности для выведения сделок из-под контроля – пробелы законодательства;
• признание сторон сделки контролируемыми по иным основаниям в рамках судебного разбирательства.

1. Методы обоснования соответствия цен по контролируемым сделкам рыночному уровню - главы 14.2 и 14.3 Налогового кодекса РФ:

• сопоставимые рыночные цены – где найти и как применять, расчет интервала рыночных цен;
• сопоставимые сделки – как доказать сопоставимость или ее отсутствие и как применять методику корректировок;
• открытые источников информации;
• методы анализа уровня рентабельности – как найти сопоставимые компании и как рассчитывать интервал рентабельности;
• метод распределения прибыли – возможности применения на практике;
• международная практика применения методов ценообразования – рекомендации ОЭСР и модель контроля за ценообразованием США.

1. Обязанности налогоплательщика и ответственность за несоблюдение норм Закона - глава 14.4 Налогового кодекса РФ:

• перечень контролируемых сделок – форма подачи и ее сроки;
• документация по трансфертным ценам – когда необходимо подготовить и подать;
• механизм добровольных корректировок и его эффективность по внутрироссийским сделкам.

1. Меры для защиты налогоплательщиков, предусмотренные Законом - главы 14.5  14.6 Налогового кодекса РФ:

• симметричные корректировки – когда они возможны;
• соглашение о ценообразовании – существующие реальные перспективы применения;
• краткий обзор проектов законодательства о консолидированной группе налогоплательщиков.

1. Обзор основных мероприятий, которые необходимо провести для подготовки к введению нового законодательства и снижения сопутствующих налоговых рисков, и практические пути их осуществления:

• разработка плана мероприятий по подготовке компании и (или) группы компаний к вступлению Закона в силу;
• анализ соответствия цен, планируемых на 2012 год, и методики их определения требованиям Закона;
• подготовка и внесение изменений в существенные условия договоров и методики определения цен для снижения налоговых рисков;
• подготовка проектов типовой документации по трансфертным ценам, которые могут быть представлены налоговому органу при специальной проверке.

1. Способы обоснования цен по контролируемым сделкам на примере (на выбор):

• импортно-экспортных операций по торговле товарами;
• оказания услуг иностранной зависимой компанией (или компанией, находящейся в низконалоговой юрисдикции);
• добычи полезных ископаемых (металлической руды) и последующей ее реализации (переработки);
• внутригруппового финансирования.

1. Обзор комментариев представителей Минфина и налоговых органов относительно нового Закона.
2. Ответы на вопросы.

Елена Сергеевна Мазорук - Руководитель Отдела  трансфертного ценообразования Департамента бизнес-консалтинга, IBFS

Участвовала в подготовке поправок к законопроекту о трансфертном ценообразовании и внесении поправок и комментариев в новое законодательство.  На сегодняшний день является одним из лучших специалистов в РФ по данному направлению, поэтому сможет ответить на любые вопросы самых высококвалифицированных слушателей.  Автор ряда статей в специализированных изданиях и научных сборниках.

В настоящее время является кандидатом ACCA  (Ассоциация Присяжных Сертифицированных Бухгалтеров), а также соискателем ученой степени кандидата наук в области трансфертного ценообразования.

Опыт работы: Обладает значительным опытом работы (более 5ти лет) в сфере налогообложения и трансфертного ценообразования, полученным за время работы в данной области.

В IBFS с 2011 года руководит направлением "Трансфертное ценообразование" в департаменте бизнес-консалтинга.