На семинаре рассматривается специфика учета и налогообложения строительных организаций, в связи с изменениями 2012 г. В том числе в связи с выходом Постановления Пленума ВАС РФ от 11.07.2011 № 54. Подробно рассматривается порядок применения ПБУ 2/2008, проблемы исчисления налога на прибыль и НДС при выставлении форм КС-2 и КС-3. Слушатели узнают особенности исчисления налогов при осуществлении собственного и долевого строительства, совмещении функций отдельных участников процесса строительства, расчета НДС при строительстве хозяйственным и комбинированным способом и многое другое. Будут рассмотрены также нюансы оформления работников - строителей (россиян и иностранцев), расчета НДФЛ и взносов с их выплат.
Целевая аудитория:
Семинар ориентирован на главных бухгалтеров, специалистов финансовых и бухгалтерских служб, аудиторов, руководителей, налоговых юристов строительных организаций.
Программа семинара
ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ ВОПРОСЫ
- Понятия субъектов инвестиционно-строительной деятельности: инвестора, заказчика, подрядчика, генерального подрядчика. Их права и обязанности, особенности совмещения функций, лицензирование и участие в СРО;
- Требования к договорам долевого участия. Привлечение денежных средств на долевое участие в строительстве. Инвестиционные договоры в свете Постановления Пленума ВАС РФ от 11.07.2011 № 54;
- Договор подряда на капитальное строительство. Порядок выставления форм КС-2, КС-3;
- Регистрация стройплощадок в форме обособленных подразделений. Налоги и ответственность.
УЧЕТ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ СТРОИТЕЛЬНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
- Практическое применение ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда». Доходы и расходы по прибыльным, убыточным и малозавершенным договорам;
- Отражение подрядчиками непредъявленной к оплате начисленной выручки. Сопоставление бухгалтерского учета по ПБУ 2/2008 с исчислением налога на прибыль;
- Этапы работ по договору и формам КС-2 и КС-3. Влияние документов на исчисление НДС;
- Способы законного неприменения ПБУ 2/2008;
- Отражения в учете строительных операций у застройщика, заказчика, подрядчика, в том числе при совмещении функций;
- Формы бухгалтерского учета и отчетности в строительстве. Изменения правил ведения бухгалтерского учета для строительных организаций в 2011-2012 годах (обязательные резервы на гарантийный ремонт, расходы будущих периодов и пр.).
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ СТРОИТЕЛЬНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
- Комментарий к изменениям главы 25 НК РФ для строительных организаций;
- Учет и налогообложение операций по обременению организаций-застройщиков;
- Отражение в учете расходов на подключение построенных объектов, затрат на ликвидацию недостроя, постройку временных зданий и сооружений, вкладов в уставный капитал, расходов на ремонт, спецодежду, командировки, мобильную связь, штрафных санкций, страхование строительных рисков, расходов после сдачи объекта и пр.;
- Изменения и сложные вопросы расчета НДС в 2011 году. Операции, облагаемые и не облагаемые НДС;
- Исчисление НДС при строительстве хозяйственным для собственных нужд, подрядным и комбинированным способом, при продаже объектов готового и незавершенного строительства;
- Порядок исчисления и уплаты налога прибыль и НДС при осуществлении собственного и долевого строительства, работ по договору строительного подряда, при совмещении функций инвестора, застройщика, заказчика, подрядчика;
- Привлечение денежных средств третьих лиц по договорам займа, оплате векселями, предварительным договорам, взаимозачете и пр. Налоговые последствия.
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ВЫПЛАТ В ПОЛЬЗУ РАБОТНИКОВ-СТРОИТЕЛЕЙ
- Комментарий к изменениям трудового и налогового законодательства в отношении российских и иностранных работников. Удержание НДФЛ с выплат, произведенных в пользу работников. Применение различных ставок налога. Новое понятие резидентов РФ и требования к оформлению иностранных работников;
- Особенности исчисления отпускных. Расчет компенсации за неиспользованный отпуск. Правила определения среднего заработка;
- Новый порядок оформления командировочных расходов. Надбавки за вахту. Особенности налогообложения при выплате суточных, премий, компенсаций и пр. Изменения в исчислении пособий по временной нетрудоспособности и беременности и родам;
- Изменения расчета и уплаты НДФЛ, взносов в Пенсионный фонд, ФСС, ТФОМС и ФФОМС в 2011-2012 г. Новые ставки, правила предоставления льгот, сдача отчетности. Персонифицированная отчетность.
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ИМУЩЕСТВА СТРОИТЕЛЬНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
- Порядок исчисления и уплаты налога на имущество в соответствии с последними изменениями ПБУ 6/01;
- Расчет налога на имущество в зависимости от регистрации и отражения построенного объекта на счетах бухгалтерского учета. Налог на имущество со стоимости временных сооружений, используемых в строительстве;
- Особенности исчисления налога на имущество при совмещении функций инвестора, заказчика, застройщика, подрядчика.
Митюкова Эльвира Сайфулловна
Управляющий партнер ООО «Академия успешного бизнеса».
Кандидат экономических наук.
Аттестованный аудитор (квалификационный аттестат аудитора № А 031887).
Победитель конкурса «Бухгалтерский оскар».
Лектор ИПБ России, по данным журнала «Семинар для бухгалтера» вошла в число лучших лекторов России за 2008 год.
Автор книг:
- «Финансы в условиях кризиса»;
- «Налоговое планирование. Анализ реальных схем»;
- «Налоговые схемы. Как снизить налоги в соответствии с законодательством»;
- «Расчет налога на прибыль в бухгалтерском и налоговом учете»;
- «Типичные ошибки в учете материалов»;
- «Малый бизнес: налоги и отчетность»;
- «Бухгалтерский учет и налогообложение в некоммерческих организациях. Практическое пособие»;
- «Новая бухгалтерская отчетность бюджетных учреждений» и более ста публикаций по бухгалтерскому учету и налогообложению.
Профессиональная специализация:
- Ведение семинаров по налоговым, финансовым и кадровым тематикам;
- Налоговое планирование:
- Аудит;
- Консультации по спорным вопросам учета и налогообложения.
Выполненные проекты:
- Проведение практических семинаров для бухгалтеров и руководителей в Москве и регионах России (более 200 мероприятий);
- Проведение международных семинаров в г. Денизли, Стамбул (Турция), Берлин (Германия) по вопросам оптимизации налогообложения и торговых взаимоотношений России с зарубежными странами;
- Финансовый анализ и налоговое планирование взаимоотношений организаций в холдингах с привлечением иностранного капитала;
- Консультации по бухгалтерскому, налоговому и кадровому учету;
- Экспертиза и написание статей в журнале «Главбух» и отраслевых журналах;
- Публикация статей в журналах «Практическое налоговое планирование», «Расчет», «Московский бухгалтер», «Бухгалтерский учет», «Документы и комментарии», «Бюджетный учет», «Налоги» и др. (более 100 публикаций).
