СЕМИНАР В САНКТ-ПЕТЕРБУРГЕ
На семинаре будут рассмотрены актуальные вопросы бухучёта, возникающие при выполнении НИОКР. Даны рекомендации по проблемным вопросам учета и налогообложения НИОКР. Рассмотрены новые функции ФАС в отношении ценообразования в рамках ГОЗ. Слушатели получат практические рекомендации, необходимые для подготовки документов, обосновывающих прогнозные цены по гособоронзаказу.
В рамках семинара запланирован круглый стол с возможностью обсуждения актуальных вопросов.
Семинар предназначен для: Главных бухгалтеров предприятий, сотрудников финансово-экономических служб, специалистов по учету НМА, специалистов отделов бухгалтерского и налогового учёта НИОКР, научно-исследовательских и проектных организаций, руководителей научно-технических центров, участвующих в реализации инновационной стратегии.
Договоры на выполнение НИОКР. Влияние формы и содержания договоров на учёт и налогообложение.
Актуальные вопросы бухучёта, возникающие при выполнении НИОКР.
- Затраты на НИОКР как объект бухучёта
- Практика применения ПБУ 17/02 «Учет расходов на НИОКР» и ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов»
- Учет расходов на НИОКР у исполнителя: прямые и косвенные расходы, классификация расходов по статьям, особенности формирования себестоимости НИОКР
- Учет расходов на НИОКР у заказчика: критерии признания расходов, квалификация и учет результатов НИОКР (положительный или отрицательный); списание результатов НИОКР и НМА
Особенности налогообложения НДС при выполнении НИОКР.
- Какие именно работы относятся к НИОКР для целей налогообложения
- Определение места реализации работ (услуг) для целей налогообложения НДС с учетом последних изменений законодательства о налогах и сборах
- Исчисление НДС налоговым агентом – российской организацией при выполнении НИОКР
- Порядок освобождения от налогообложения НДС научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ
- Отдельные вопросы, связанные с порядком обоснования правомерности применения освобождения от налогообложения налогом на добавленную стоимость операций, связанных с выполнением НИОКР
- Обязательно ли регистрировать НИОКР для применения налоговых льгот?
- Какими документами подтверждается применение льготы?
- Отдельные вопросы применения налоговых вычетов
- Особенности отнесения сумм НДС на затраты по производству и реализации товаров, работ, услуг при наличии облагаемого и необлагаемого оборотов
Налог на прибыль и НИОКР.
- Особенности признания расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки для целей налогообложения прибыли
- Учёт и классификация расходов, связанных с выполнением НИОКР
- Особенности классификации расходов на НИОКР в целях налогообложения прибыли
- Возможность применения повышающих коэффициентов при учете затрат, связанных с выполнением НИОКР
- Особенности налогового учета расходов на НИОКР, принимаемых для целей налогообложения с повышающим коэффициентом 1,5
- Порядок составления и предоставления в налоговые органы отчета о выполненных научных исследованиях и (или) опытно-конструкторских разработках
- Особенности отнесения результатов интеллектуальной деятельности и иных объектов интеллектуальной собственности (исключительных прав на них) к нематериальным активам
- Порядок учета убытков, образовавшихся вследствие реализации налогоплательщиком нематериального актива, полученного в результате осуществления расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки
- Возможность единовременного признания некоторых видов расходов на НИОКР, в т. ч. безрезультатных
- Учёт услуг сторонних организаций
- Учёт средств, полученных на научные исследования и экспериментальные разработки, из бюджетов различных уровней, из внебюджетных фондов органов исполнительной власти и от коммерческих организаций
Учёт себестоимости научно-технической продукции.
- Классификация затрат по статьям
- Учёт прямых затрат на создание научно-технической продукции на счетах бухгалтерского учёта
- Учёт накладных расходов
- Формирование стоимости незавершённого производства
- Учёт оборудования
- Затраты опытных производств
- Учет начислений по заработной плате
Особенности отражения в учете расходов на НИОКР, не давших положительного результата.
- Списание расходов на НИОКР
- Создание резерва предстоящих расходов на НИОКР
- Учёт безвозмездной передачи на баланс научной организации ОС, в т.ч. спецоборудования для научных работ
Амортизация НМА в бухгалтерском и налоговом учете.
- Определение срока полезного использования и возможность его изменения
- Способы начисления амортизации по НМА в бухгалтерском и налоговом учете
Нематериальные активы, амортизация по которым не начисляется.
Выбытие нематериальных активов.
- Прекращение срока действия права организации на результат интеллектуальной деятельности
- Передача объекта НМА по договору об отчуждении исключительного права
- Выбытие НМА вследствие морального износа и непригодности к дальнейшему использованию
- Передача НМА безвозмездно или в виде вклада в уставный капитал другой организации
- Убыток от выбытия нематериальных активов в бухгалтерском и налоговом учете
- Восстановление входящего НДС при выбытии нематериальных активов
Круглый стол.
ПРЕПОДАВАТЕЛИ
Кандидат экономических наук, советник государственной гражданской службы РФ 3 класса. Ведущий научный сотрудник ИНП РАН, преподаватель ряда ведущих учебных центров РФ, доцент кафедры финансов и валютно-кредитных отношений ВАВТ Минэкономразвития, преподаватель по программам МВА Банковского института Высшей школы экономики. Практикующий налоговый консультант. Автор большого количества публикаций по вопросам налогообложения, автор методических работ по тематике ведения раздельного учета в рамках ГОЗ.
УСЛОВИЯ ОБУЧЕНИЯ
При единовременном участии двух и более сотрудников в одном мероприятии предоставляется скидка 7%.
Для участников предусмотрено
Методический материал, обеды, кофе-паузы.
Документ по окончании обучения
Сертификат об участии в семинаре.
Информация для иногородних клиентов
Иногородним клиентам оказывается помощь в бронировании гостиницы на период прохождения семинара.
